Pajak penjualan di Amerika Serikat - Sales taxes in the United States

State and local sales tax rates
Median household income and taxes
State Sales Tax Rates (2011)

Pajak penjualan di Amerika Serikat adalah pajak yang dikenakan atas penjualan atau sewa guna barang dan jasa di Amerika Serikat . Pajak penjualan diatur di tingkat negara bagian dan tidak ada pajak penjualan umum nasional . 45 negara bagian, Distrik Columbia, wilayah Puerto Riko, dan Guam memberlakukan pajak penjualan umum yang berlaku untuk penjualan atau sewa guna sebagian besar barang dan beberapa layanan, dan negara bagian juga dapat memungut pajak penjualan selektif atas penjualan atau sewa guna barang tertentu atau layanan. Negara dapat memberikan pemerintah daerah kewenangan untuk mengenakan pajak penjualan umum atau selektif tambahan.

Pada 2017, 5 negara bagian (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, dan Oregon) tidak memungut pajak penjualan di seluruh negara bagian. [1] California memiliki tarif pajak penjualan dasar tertinggi, 7,25%. Termasuk pajak penjualan kabupaten dan kota, total pajak penjualan tertinggi ada di Arab, Alabama , 13,50%. [2]

Pajak penjualan dihitung dengan mengalikan harga pembelian dengan tarif pajak yang berlaku. Penjual mengambilnya pada saat penjualan. Pajak penggunaan dihitung sendiri oleh pembeli yang belum membayar pajak penjualan atas pembelian kena pajak. Berbeda dengan pajak pertambahan nilai , pajak penjualan hanya diberlakukan di tingkat ritel . Jika barang dijual secara eceran lebih dari satu kali, seperti mobil bekas, pajak penjualan dapat dibebankan pada barang yang sama tanpa batas.

Definisi penjualan eceran dan barang kena pajak berbeda-beda di setiap negara bagian. Hampir semua yurisdiksi menyediakan banyak kategori barang dan jasa yang dibebaskan dari pajak penjualan, atau dikenakan pajak dengan potongan harga. Pembelian barang untuk pembuatan lebih lanjut atau untuk dijual kembali secara seragam dibebaskan dari pajak penjualan. Kebanyakan yurisdiksi mengecualikan makanan yang dijual di toko grosir, obat resep, dan banyak perlengkapan pertanian.

Pajak penjualan, termasuk yang diberlakukan oleh pemerintah daerah, umumnya diatur di tingkat negara bagian. Negara bagian yang memberlakukan pajak penjualan baik membebankan pajak pada penjual eceran, seperti dengan Transaction Privilege Tax di Arizona, [3] atau membebankan pajak tersebut pada pembeli eceran dan mewajibkan penjual untuk memungutnya. Dalam kedua kasus tersebut, penjual mengajukan pengembalian dan menyerahkan pajak kepada negara bagian. Di negara bagian di mana pajak dibebankan pada penjual, biasanya penjual meminta penggantian dari pembeli. Aturan prosedural sangat bervariasi. Penjual umumnya harus memungut pajak dari pembeli di negara bagian kecuali jika pembeli memberikan sertifikat pengecualian. Sebagian besar negara bagian mengizinkan atau mewajibkan pengiriman uang elektronik.

Barang kena pajak

Pajak penjualan efektif rata-rata untuk berbagai kelompok pendapatan dari gabungan 50 Negara (2007). Pajak efektif yang ditampilkan dihitung menggunakan model mikrosimulasi berdasarkan Sampel Mikrodata Penggunaan Publik 1990 dari catatan sensus dan data statistik dari Internal Revenue Service untuk tahun-tahun yang dirahasiakan. [4]

Pajak penjualan hanya dibebankan pada transfer barang atau jasa yang kena pajak . Pajak dihitung sebagai tarif pajak dikalikan nilai transaksi kena pajak. Tarif bervariasi menurut negara bagian, dan menurut lokalitas dalam suatu negara bagian. [5] Tidak semua jenis transfer dikenakan pajak. Pajak dapat dikenakan atas penjualan kepada konsumen dan bisnis. [6]

Penjualan kena pajak

Pengalihan harta benda pribadi yang berwujud dengan uang tunai atau janji untuk membayar tunai (penjualan) sering kali dikenai pajak penjualan, dengan pengecualian. [7] Pajak penjualan tidak berlaku untuk pengalihan properti, meskipun beberapa negara bagian memberlakukan transfer real estat atau pajak dokumenter atas pengalihan tersebut. Semua negara bagian memberikan beberapa pengecualian dari pajak penjualan untuk penjualan grosir, yaitu penjualan untuk dijual kembali. [8] Namun, beberapa negara bagian mengenakan pajak untuk penjualan kembali melalui mesin penjual otomatis. [9]

Pembelian kartu hadiah tidak dikenakan pajak penjualan di semua negara bagian. Pembelian ini dianggap serupa dengan pertukaran uang tunai. Pajak penjualan akan ditagih saat kartu hadiah digunakan sebagai metode pembayaran untuk barang atau layanan kena pajak. Ada proposal di Negara Bagian New York untuk memberlakukan pajak penjualan saat kartu hadiah dibeli alih-alih memaksakannya saat kartu digunakan, tetapi gagal. [10]

Sebagian besar negara bagian juga mengecualikan penjualan massal, seperti penjualan seluruh bisnis. Sebagian besar negara bagian dibebaskan dari pajak penjualan barang yang dibeli untuk digunakan sebagai bahan atau suku cadang dalam produksi lebih lanjut. Pembeli dalam penjualan bebas harus mengikuti prosedur tertentu atau menghadapi pajak.

Penjualan kepada bisnis dan konsumen pada umumnya dikenakan pajak yang sama, kecuali seperti yang disebutkan di paragraf sebelumnya. Bisnis tidak menerima penggantian kerugian untuk pengumpulan pajak penjualan dan kewajiban pembayaran untuk pembelian mereka sendiri. Ini sangat berbeda dengan pajak pertambahan nilai.

Tempat dan cara penjualan dapat memengaruhi apakah penjualan barang tertentu dikenakan pajak. Banyak negara bagian mengenakan pajak makanan untuk konsumsi di tempat tetapi bukan makanan yang dijual untuk konsumsi di luar gedung. [11] Penggunaan barang yang ditempatkan juga dapat memengaruhi apakah penjualan tersebut dikenai pajak. Barang yang digunakan sebagai bahan dalam pembuatan dapat menghindari pajak, sedangkan barang yang digunakan sebagai persediaan mungkin tidak dikenakan pajak. [12]

Persewaan

Banyak negara bagian mengenakan pajak atas properti pribadi yang berwujud. Seringkali pajak tidak tergantung pada penggunaan properti yang akan diberikan. Hanya Florida yang mengenakan pajak penjualan atas sewa real estat komersial.

Organisasi yang dikecualikan

Banyak negara bagian membebaskan organisasi amal, agama, dan organisasi tertentu lainnya dari pajak penjualan atau penggunaan atas barang yang dibeli untuk digunakan oleh organisasi tersebut. [13] Umumnya, pengecualian tersebut tidak berlaku untuk perdagangan atau bisnis yang dilakukan oleh organisasi. [14]

Gunakan pajak

The states imposing sales taxes also impose a similar tax on buyers of taxable property or services in those cases where sales tax is not paid. Use taxes are functionally equivalent to sales taxes. The sales and use taxes, taken together, "provide a uniform tax upon either the sale or the use of all tangible personal property irrespective of where it may be purchased."[15] Some states permit offset of sales taxes paid in other states on the purchased goods against use tax in the taxpayer's state.[16]

Taxable value

The amount subject to sales tax is generally the net sales price. Such price is generally after any applicable discounts.[17]

Some states exempt a portion of sales or purchase price from tax for some classes of goods.[18]

Taxable goods

The composition of state and local tax revenues by sales taxes (brown), property taxes (white), licenses and other fees (grey), individual and corporate income taxes (green) in 2007.
Total State Government Tax Revenue By Type in 2015

No state imposes sales tax on all types of goods. State laws vary widely as to what goods are subject to tax. Food for preparation and consumption in the home is often not taxable,[19] nor are prescription medications. By contrast, restaurant meals are often taxed.[20]

Banyak negara bagian memberikan pengecualian untuk beberapa jenis barang tertentu dan bukan untuk jenis lainnya. Jenis makanan tertentu mungkin dikecualikan, dan jenis tertentu dikenakan pajak, bahkan saat dijual di toko grosir untuk konsumsi rumah. [21] Daftar barang apa yang kena pajak dan yang tidak mungkin sangat banyak. [22]

Jasa

Kebanyakan negara bagian mengenakan pajak atas beberapa layanan, dan beberapa negara bagian mengenakan pajak atas banyak layanan. Namun, perpajakan layanan adalah pengecualian daripada aturannya. [23] Beberapa negara bagian mengenakan pajak atas jasa dokter, dokter gigi, atau pengacara. Layanan yang dilakukan sehubungan dengan penjualan properti pribadi yang berwujud sering kali dikenakan pajak. Namun, di sebagian besar negara bagian, layanan pajak yang merupakan bagian integral dari produksi barang, seperti percetakan atau pembuatan lemari. [24]

Layanan telekomunikasi dikenai pajak yang serupa dengan pajak penjualan di sebagian besar negara bagian. Hanya beberapa negara bagian yang mengenakan pajak akses internet atau layanan informasi lainnya. Jasa konstruksi jarang dikenakan pajak oleh negara bagian. Bahan yang digunakan dalam konstruksi properti nyata dapat dikenai pajak penjualan kepada pembangun, subkontraktor, atau orang yang mempekerjakan pembangun, atau mungkin sepenuhnya dibebaskan dari pajak penjualan.

Properti tak berwujud

Kebanyakan undang-undang pajak penjualan tidak berlaku untuk sebagian besar pembayaran untuk properti tidak berwujud. Beberapa negara bagian mengenakan pajak dalam bentuk tertentu dari transfer atau lisensi properti tidak berwujud. Transaksi umum yang dikenakan pajak penjualan adalah lisensi perangkat lunak "shrink wrap". [25] Pengadilan negara sering menemukan bahwa banyak pengalihan hak tak berwujud harus dianggap tunduk pada pajak penjualan jika tidak secara khusus dikecualikan. [26]

Penjualan untuk dijual kembali

Semua negara bagian dibebaskan dari pajak penjualan atau penggunaan pembelian barang yang dibuat untuk dijual kembali dalam bentuk yang sama. [27] Di banyak negara bagian, penjualan kembali mencakup penyewaan properti yang dibeli. Jika properti yang dibeli bukan properti yang dijual kembali, maka pembelian tersebut dapat dikenakan pajak. Selanjutnya, penggunaan properti sebelum penjualan dapat mengalahkan pengecualian penjualan kembali. [28] Barang yang dibeli untuk distribusi gratis mungkin dikenakan pajak atas pembelian di beberapa negara bagian, dan tidak di negara bagian lain. [29]

Barang yang dibeli untuk digunakan sebagai bahan dalam pembuatan properti pribadi yang berwujud umumnya tidak kena pajak. Pembelian makanan oleh restoran umumnya tidak dikenakan pajak di negara bagian yang mengenakan pajak penjualan oleh restoran, meskipun bahan-bahannya diubah. Baja yang dibeli untuk menjadi bagian dari mesin umumnya tidak dikenakan pajak. Namun, persediaan yang dikonsumsi oleh bisnis yang sama mungkin akan dikenakan pajak. Kriteria sangat bervariasi menurut negara bagian. [30]

Pembelian barang yang akan diberikan sebagai bagian dari kinerja layanan dapat dikenakan pajak. Maskapai penerbangan dan hotel mungkin dikenakan pajak atas pembelian makanan yang akan diberikan sebagai bagian dari layanan mereka, seperti makanan dalam penerbangan atau sarapan gratis. [31] Jika terdapat biaya terpisah untuk barang-barang tersebut, barang tersebut dapat dianggap dibeli untuk dijual kembali. [32]

Membedakan barang dengan barang tidak kena pajak

Karena jasa dan barang tak berwujud biasanya tidak dikenakan pajak, perbedaan antara penjualan properti berwujud yang terkena pajak dan layanan tak kena pajak atau transfer tak berwujud merupakan sumber utama kontroversi. [33] Banyak administrator dan pengadilan pajak negara bagian melihat "objek sebenarnya" atau "tujuan dominan" dari transaksi untuk menentukan apakah itu penjualan kena pajak. [34] Beberapa pengadilan telah melihat pentingnya properti dalam kaitannya dengan layanan yang diberikan. [35]Jika properti dijual dengan perjanjian untuk menyediakan layanan (seperti jaminan yang diperpanjang atau kontrak layanan), perjanjian layanan umumnya diperlakukan sebagai penjualan terpisah jika dapat dibeli secara terpisah. Pengadilan Michigan dan Colorado telah mengadopsi pendekatan yang lebih holistik, dengan melihat berbagai faktor untuk transaksi tertentu.

Koleksi, pembayaran dan pengembalian pajak

Pajak penjualan dikumpulkan oleh vendor di sebagian besar negara bagian. Pajak penggunaan dinilai sendiri oleh pembeli. Banyak negara bagian mengharuskan individu dan bisnis yang secara teratur melakukan penjualan untuk mendaftar ke negara bagian tersebut. Semua negara bagian yang memberlakukan pajak penjualan mengharuskan pajak yang dikumpulkan dibayarkan ke negara bagian setidaknya setiap tiga bulan. Sebagian besar negara bagian memiliki ambang yang mengharuskan pembayaran lebih sering. Beberapa negara bagian memberikan diskon kepada vendor setelah pembayaran pajak yang dikumpulkan.

Pajak penjualan yang dipungut di beberapa negara bagian dianggap sebagai uang yang dimiliki oleh negara bagian, dan menganggap vendor gagal mengirimkan pajak karena melanggar bea fidusia. Penjual properti kena pajak harus mengajukan pengembalian pajak dengan setiap yurisdiksi tempat mereka diharuskan memungut pajak penjualan. Sebagian besar yurisdiksi mengharuskan pengembalian diajukan setiap bulan, meskipun penjual dengan jumlah pajak yang sedikit mungkin diizinkan untuk mengajukan lebih jarang.

Pengembalian pajak penjualan biasanya melaporkan semua penjualan, penjualan kena pajak, penjualan menurut kategori pembebasan, dan jumlah pajak yang harus dibayar. Jika beberapa tarif pajak diberlakukan (seperti pada berbagai kelas properti yang dijual), jumlah ini biasanya dilaporkan untuk setiap tarif. Beberapa negara bagian menggabungkan pengembalian pajak penjualan negara bagian dan lokal, tetapi banyak yurisdiksi lokal memerlukan pelaporan terpisah. Beberapa yurisdiksi mengizinkan atau mewajibkan pengajuan pengembalian secara elektronik.

Pembeli barang yang belum membayar pajak penjualan di yurisdiksinya sendiri harus mengajukan pengembalian pajak untuk melaporkan pembelian kena pajak. Banyak negara bagian mengizinkan pengajuan seperti itu untuk individu sebagai bagian dari pengembalian pajak penghasilan individu.

Sertifikat pembebasan

Pembeli diharuskan membayar pajak penjualan kecuali jika mereka menunjukkan kepada penjual sertifikasi bahwa pembelian tersebut dibebaskan dari pajak (sertifikat pembebasan). Sertifikat harus dalam bentuk yang disetujui oleh negara. 38 negara bagian telah menyetujui penggunaan Sertifikat Pajak Penjualan dan Penggunaan yang Seragam dari Komisi Pajak Multistate .

Pengecualian biasanya terbagi dalam dua kategori: berbasis penggunaan atau berbasis entitas. Pengecualian berdasarkan penggunaan adalah ketika barang atau layanan kena pajak digunakan dengan cara yang dianggap bebas pajak. Pembebasan penjualan kembali adalah pengecualian berbasis penggunaan yang paling umum. Pengecualian berbasis penggunaan lainnya dapat berupa item atau layanan yang akan digunakan dalam manufaktur, penelitian & pengembangan, atau teleproduksi. Pengecualian berbasis entitas adalah ketika barang atau layanan dikecualikan semata-mata karena pembeli termasuk dalam kategori yang telah diberikan status pengecualian. Entitas yang dikecualikan dapat berupa pemerintah (federal, negara bagian, atau lokal), organisasi nonprofit, organisasi keagamaan, pemerintah suku, atau diplomat asing. Setiap negara bagian memutuskan sendiri pengecualian berbasis penggunaan dan berbasis entitas yang akan mereka berikan.

Hukuman

Orang yang diharuskan untuk mengajukan penjualan atau menggunakan pengembalian pajak yang tidak mengajukan akan dikenakan hukuman. Orang yang gagal membayar pajak penjualan dan penggunaan dengan benar saat jatuh tempo juga akan dikenakan denda. Hukuman cenderung didasarkan pada jumlah pajak yang tidak dibayar, dan berbeda menurut yurisdiksi.

Audit pajak

Semua negara bagian yang memberlakukan pajak penjualan memeriksa penjualan dan pengembalian pajak penggunaan dari banyak pembayar pajak setiap tahun. Atas pemeriksaan tersebut, negara dapat mengusulkan penyesuaian jumlah pajak yang terutang. Wajib pajak memiliki hak banding tertentu, yang berbeda di setiap yurisdiksi. Beberapa negara bagian mewajibkan pembayaran pajak sebelum banding yudisial, dan beberapa negara bagian menganggap pembayaran pajak sebagai pengakuan kewajiban pajak.

Batasan konstitusional

Di bawah dua keputusan Mahkamah Agung yang sekarang dibatalkan, Quill Corp. v. North Dakota (1967) dan National Bellas Hess v. Illinois (1992), negara bagian tidak diizinkan untuk mengenakan pajak penjualan pada penjual yang tidak memiliki kehadiran fisik atau "perantara" "di negara bagian, seperti perusahaan yang melakukan pemesanan lewat pos , belanja online , dan belanja rumah melalui telepon. Beberapa negara bagian memang berupaya membebankan pajak penggunaan per transaksi yang identik kepada konsumen , tetapi kepatuhannya relatif rendah karena sulitnya penegakan hukum. Keputusan bulan Juni 2018 South Dakota v. Wayfair membalikkan interpretasi Klausul Perdagangan ini, mengizinkan negara bagian untuk memungut pajak penjualan dari pedagang luar negara bagian ketika konsumen berada di negara bagian tersebut.

Beberapa konstitusi negara bagian memberlakukan pembatasan pajak penjualan. Batasan ini membatasi atau melarang pengenaan pajak atas barang-barang tertentu, seperti makanan. [36]

Berdasarkan yurisdiksi

Tarif pajak penjualan dan apa yang dikenakan pajak berbeda-beda di setiap yurisdiksi. Tabel berikut membandingkan pajak atas kelas barang yang dipilih di negara bagian. Perbedaan signifikan lainnya berlaku. Berikut tabel singkat cakupan tarif pajak penjualan yang dipilih menurut negara bagian. [37] [38]

Tabel ringkasan

Warna Penjelasan
Dibebaskan dari pajak penjualan umum
Tunduk pada pajak penjualan umum
7% Dikenai pajak dengan tarif yang lebih tinggi daripada tarif umum
3% Dikenai pajak dengan tarif yang lebih rendah dari tarif umum
3% + Beberapa lokasi mengenakan pajak lebih banyak
3% (maks) Beberapa lokasi mengurangi pajak
> $ 50 Pembelian kena pajak di atas $ 50 (jika tidak dibebaskan)
Tidak ada pajak penjualan umum di seluruh negara bagian

Distrik
atau teritori federal negara bagian

Pajak penjualan dasar
Total dengan
pajak lokal maks
Bahan makanan
Makanan siap saji
resep
obat

Obat tanpa resep
Pakaian Tak berwujud
Alabama 4% 13,5%
Alaska 0% 7%
Arizona 5,6% 10,725%
Arkansas 6,5% 11,625% 0,125% +
California 7,25% 10,5%
Colorado 2,9% 10%
Connecticut 6,35% 6,35% 1%
Delaware 0% 0%
Distrik Columbia 5,75% 5,75% 10%
Florida 6% 7,5% 9% (maks)
Georgia 4% 8% 4% (maks) [39]
Guam 4% 4%
Hawaii 4,166% 4,712%
Idaho 6% 8,5% [40]
Illinois 6,25% 10,25% 1% + 8,25% + 1% + 1% +
Indiana 7% 7% 9% (maks)
Iowa [41] 6% 7%
Kansas 6,5% 11,5%
Kentucky 6% 6%
Louisiana 4,45% 11,45% 7.0% (maks)
Maine 5,5% 5,5% 8%
Maryland 6% 6%
Massachusetts 6,25% 6,25% 7% (maks) > $ 175
Michigan 6% 6%
Minnesota 6,875% 7,875% 10,775% (maks)
Mississippi 7% 7,25%
Missouri 4,225% 10,85% 1,225%
Montana 0% 0%
Nebraska 5,5% 7,5% 9,5%
(Omaha)
Nevada 6,85% 8,25%
New Hampshire 0% 0% 9%
Jersey baru 6,625% 12,625%
New Mexico 5,125% 8,688%
New York 4% 8,875% > $ 110
Karolina utara 4,75% 7,50% 2% 8,50% (maks)
Dakota Utara [42] 5% 8%
Ohio [43] 5,75% 8% Makan di tempat
Oklahoma 4,5% 11%
Oregon 0% 0%
Pennsylvania 6% 8%
Puerto Rico 10,5% 11,5% 1%
Pulau Rhode 7% 7% 8% > $ 250
Karolina selatan 6% 9% 10,5%
Dakota Selatan 4% 6%
Tennessee 7% 9,75% 4% +
Texas 6,25% 8,25%
Utah 5,95% 8,35% 3%
Vermont 6% 7% 9% +
Virginia 5,3% 6% 2,5% 5,3% +
Washington 6,5% 10,4% 10% (maks)
Virginia Barat 6% 7%
Wisconsin 5% 6,75%
Wyoming 4% 6%

Catatan:

  • Negara bagian ini mengenakan pajak makanan tetapi memberikan kredit pajak pendapatan untuk mengkompensasi rumah tangga miskin: Hawaii, Idaho, Kansas, Oklahoma, South Dakota, dan Wyoming.
  • Pajak lokal seragam termasuk dalam tarif dasar di California & Utah (1,25%), dan Virginia (1,0%).

Alabama

Alabama memiliki pajak penjualan umum negara bagian sebesar 4%, ditambah pajak kota dan kabupaten lokal tambahan. [44] Pada Agustus 2015 , total tarif pajak penjualan umum tertinggi di Alabama adalah di bagian Arab yang berada di Cullman County , yang berjumlah 13,5%. [45] Alabama adalah salah satu dari tiga [46] negara bagian terakhir yang masih mengenakan pajak bahan makanan dengan tarif pajak penjualan negara bagian penuh, yang secara tidak proporsional memengaruhi kaum minoritas dan keluarga berpenghasilan rendah dengan anak kecil. [47]

Tarif Pajak Kota

  • Montgomery memiliki total pajak penjualan 10%, [48] seperti halnya Birmingham [49] [50] dan Seluler .
  • Huntsville memiliki total pajak penjualan 9% di sebagian besar kota yang berada di Madison County. Porsi yang lebih kecil dari Huntsville yang berada di Limestone County memiliki pajak penjualan 10,5% karena pajak penjualan Limestone County 2% lebih tinggi. Ini hanya mempengaruhi beberapa bisnis ritel di jalan layanan I-565.
  • Decatur memiliki total pajak penjualan 9% di sebagian besar batas kotanya, tetapi memiliki pajak penjualan total 10% di sebagian kecil kota yang ada di Limestone County, karena pajak kabupaten yang lebih tinggi.

Alaska

Tidak ada pajak penjualan negara bagian di Alaska ; [51] Namun, pemerintah daerah - yang meliputi borough , setara Alaska dari kabupaten , dan kotamadya - mungkin memungut hingga 7,5 persen. Pada Januari 2009, 108 di antaranya melakukannya. [52] Pajak penjualan kota dikumpulkan selain pajak penjualan wilayah, jika ada. Peraturan dan pengecualian sangat bervariasi di seluruh negara bagian. [53] Dua kota terbesar, Anchorage dan Fairbanks , tidak mengenakan pajak penjualan lokal. [52] Ibukota negara bagian, Juneau , memberlakukan tarif pajak penjualan 5 persen. [54]

Arizona

Arizona memiliki pajak hak istimewa transaksi (TPT) yang berbeda dari pajak penjualan sebenarnya karena merupakan pajak penerimaan bruto , pajak yang dipungut atas penerimaan bruto vendor dan bukan kewajiban konsumen. [55] Vendor diizinkan untuk membebankan jumlah pajak kepada konsumen, tetapi tetap menjadi pihak yang bertanggung jawab atas pajak tersebut kepada negara. [56] TPT diberlakukan berdasarkan 16 klasifikasi pajak, [57] tetapi sebagian besar transaksi ritel dikenakan pajak sebesar 6,6%.

Kota dan kabupaten dapat menambahkan sebanyak 6 persen ke total tarif. [58] Makanan untuk konsumsi rumah, obat resep (termasuk obat resep dan pengobatan homeopati tertentu yang diresepkan ), dan banyak barang milik pribadi berwujud lainnya dikecualikan dari TPT ritel negara; kota dapat mengenakan pajak atas makanan, dan banyak yang melakukannya. TPT Arizona adalah salah satu dari sedikit pajak cukai di negara yang dikenakan pada aktivitas kontrak daripada penjualan bahan konstruksi. [59] Phoenix , ibu kota dan kota terbesar, memiliki tingkat TPT 2%. [60]

Pajak penggunaan berlaku untuk pembelian yang dilakukan dari pengecer dan katalog online luar negara bagian. Undang-undang yang disahkan pada Juli 2011 mewajibkan penduduk Arizona untuk menyatakan jumlah pajak penggunaan yang harus mereka bayar. [61]

Reservasi India di Arizona memiliki pajak penjualannya sendiri, dan ini adalah beberapa tarif pajak penjualan tertinggi di Amerika Serikat. [62] Pajak penjualan tertinggi di negara tersebut pada tahun 2012, 13,725%, ditemukan di Kota Tuba . [63]

Arkansas

Arkansas memiliki pajak penjualan negara bagian sebesar 6,50%. Pajak kota berkisar dari tambahan 0,25% hingga 3,5% dan pajak daerah bisa mencapai 3,25%. [64] Termasuk pajak kota dan kabupaten, tarif pajak penjualan tertinggi adalah 11,625% di bagian Mansfield yang berada di Scott County . [65]

Efektif 1 Januari 2019, pajak penjualan negara bagian Arkansas atas makanan tidak siap saji (bahan makanan) diturunkan menjadi 0,125% (1/8 dari 1%) dari 1,5%. Pajak penjualan untuk bahan makanan sebelumnya telah diturunkan menjadi 1,5% dari 2% pada 1 Juli 2011, menjadi 2% dari 3% pada 1 Juli 2009, dan menjadi 3% dari 6% pada 1 Juli 2007. Pajak penjualan daerah atas bahan makanan tetap tidak berubah.

California

California , dari 1991 hingga 2012 dan sejak 2017, memiliki pajak penjualan dasar 7,25%, yang terdiri dari pajak negara bagian 6% dan pajak lokal seragam 1,25%. [66] California menempati peringkat yang memiliki tingkat pajak penjualan gabungan rata-rata negara bagian dan lokal tertinggi kesepuluh di Amerika Serikat pada 8,25%. [66] Pada Juli 2019, tarif kota bervariasi, dari 7,25% hingga 10,5% ( Santa Fe Springs ). [67] Pajak penjualan dan penggunaan dikumpulkan oleh Departemen Administrasi Pajak dan Biaya California (sebelum Juli 2017, pajak tersebut dikumpulkan oleh Dewan Persamaan Negara Bagian California ). Pajak pendapatan dan waralaba dikumpulkan secara terpisah oleh Dewan Pajak Waralaba California .

Secara umum, pajak penjualan diwajibkan atas semua pembelian properti pribadi yang berwujud kepada konsumen akhirnya. Alat kesehatan seperti prostetik dan perlengkapan implan gigi dibebaskan dari pajak penjualan kecuali untuk gigi palsu seperti gigi palsu, alat ortopedi / ortopedi gigi, dan mahkota gigi yang dianggap negara sebagai milik pribadi. [68] Barang-barang kebutuhan sehari-hari, roti, minuman panas, permen, ternak, tanaman dan benih, pupuk yang digunakan untuk menanam makanan, perangkat tertentu yang berkaitan dengan energi alternatif, dan penjualan satu kali juga dibebaskan dari pajak penjualan. [69]

Colorado

Pajak penjualan negara bagian Colorado adalah 2,9% dengan beberapa kota dan kabupaten mengenakan pajak tambahan. [70] Pajak berwujud Denver adalah 3,62%, dengan makanan yang dimakan jauh dari rumah dikenakan pajak sebesar 4%, sebagian besar makanan yang tidak disiapkan (bahan makanan) dibebaskan. Pajak stadion sepak bola yang kedaluwarsa pada 31 Desember 2011, tetapi masih memiliki pajak transit massal, dan pajak fasilitas ilmu pengetahuan dan budaya. Pajak penjualan total bervariasi menurut kota dan kabupaten. Total pajak penjualan atas barang yang dibeli di Falcon, Colorado, akan menjadi 5,13% (2,9% negara bagian, 1,23% kabupaten, dan 1% PPRTA). Tarif pajak penjualan di Larimer County kira-kira 7,5%. Sebagian besar transaksi di Denver dan sekitarnya dikenakan pajak dengan total sekitar 8%. Tarif pajak penjualan untuk item non makanan di Denver adalah 7,62%. Makanan dan minuman total 8,00%, dan sewa mobil 11,25%. [71]

Connecticut

Connecticut memiliki pajak penjualan 6,35%, dinaikkan dari 6 persen efektif 1 Juli 2011, 6,25% untuk negara bagian, 0% untuk kabupaten dan 0,1% untuk kota / kota. [72] Sebagian besar produk makanan yang tidak disiapkan dikecualikan, begitu juga obat resep, semua layanan internet, semua langganan majalah dan surat kabar, dan buku teks (hanya untuk mahasiswa). [73] Juga bola lampu fluoresen kompak bebas pajak menurut undang-undang negara bagian Connecticut.

Biaya pengiriman dan pengantaran, termasuk biaya perangko AS, yang dilakukan oleh pengecer kepada pelanggan tunduk pada pajak penjualan dan penggunaan bila diberikan sehubungan dengan penjualan properti atau layanan pribadi yang dapat dikenakan pajak. Pajak berlaku meskipun biaya dinyatakan secara terpisah dan berlaku terlepas dari apakah pengiriman atau pengantaran disediakan oleh penjual atau oleh pihak ketiga. Tidak ada pajak yang dikenakan atas biaya pengiriman dan pengantaran sehubungan dengan penjualan apa pun yang tidak dikenakan pajak penjualan atau penggunaan. Biaya pengiriman atau pengiriman terkait dengan penjualan untuk dijual kembali atau penjualan barang yang dikecualikan tidak kena pajak. Demikian pula, biaya pengiriman atau pengiriman tidak dikenai pajak jika dilakukan sehubungan dengan penjualan layanan tidak kena pajak. [74]

Delaware

Delaware tidak menilai pajak penjualan atas konsumen. Namun, negara bagian mengenakan pajak atas penerimaan kotor sebagian besar bisnis, dan biaya dokumen 4,25% untuk registrasi kendaraan. Tarif pajak izin usaha dan jabatan berkisar antara 0,096 persen hingga 1,92 persen, tergantung pada kategori kegiatan usaha.

Distrik Columbia

District of Columbia , memiliki tarif pajak penjualan sebesar 5,75% per 1 Oktober 2013. [75] Pajak dikenakan atas penjualan properti pribadi berwujud dan layanan tertentu. (Makanan yang tidak disiapkan, termasuk air kemasan dan makanan hewan, tidak dikenakan pajak penjualan; namun, soda dan minuman olahraga dikenai pajak penjualan.) Pajak 10% dikenakan pada minuman keras yang dijual untuk konsumsi di luar gedung, 10 % untuk makan di restoran (termasuk dibawa pulang) dan mobil sewaan, 18% untuk parkir, dan 14,5% untuk akomodasi hotel. Porsi dari tarif pajak makanan hotel dan restoran dialokasikan ke Dana Pusat Konvensi. Bahan makanan, obat resep dan non-resep, serta layanan utilitas perumahan dibebaskan dari pajak penjualan distrik. [76]

Distrik ini pernah memiliki dua hari libur pajak penjualan setiap tahun, satu selama "kembali ke sekolah" dan satu lagi sebelum Natal. Tax holiday "kembali ke sekolah" dicabut pada 12 Mei 2009. [77]

Pada tanggal 1 Januari 2010, distrik tersebut mulai mengenakan pajak sebesar 5 sen per kantong untuk setiap kantong plastik atau kertas yang disediakan oleh pengecer di tempat penjualan, jika pengecer tersebut menjual makanan atau alkohol. Pengecer menahan satu sen dari pajak, atau dua sen jika ia menawarkan pengembalian dana kepada pelanggan karena membawa tas mereka sendiri. Tiga atau empat sen sisanya digunakan untuk dana pembersihan Sungai Anacostia di distrik itu . [78]

Florida

Florida memiliki tarif pajak penjualan umum 6%. Miami-Dade County, seperti kebanyakan kabupaten Florida, memiliki pajak tambahan penjualan daerah sebesar 1%. [79] Pajak dikenakan atas penjualan atau persewaan barang, penjualan tiket masuk, sewa, lisensi, atau persewaan properti nyata, sewa atau persewaan akomodasi sementara, dan penjualan sejumlah layanan seperti itu sebagai pengendalian hama komersial, pembersihan komersial, dan layanan perlindungan tertentu. Ada berbagai pengecualian dari pajak, termasuk bahan makanan dan resep.

Pajak penjualan dan pajak tambahan penjualan diskresioner dihitung pada setiap transaksi kena pajak. Florida menggunakan sistem braket untuk menghitung pajak penjualan ketika transaksi berada di antara dua jumlah seluruh dolar. Kalikan seluruh jumlah dolar dengan tarif pajak (6 persen ditambah tarif pajak daerah) dan gunakan sistem braket untuk menghitung pajak atas jumlah yang kurang dari satu dolar. Departemen Pendapatan memiliki tabel tarif (Formulir DR-2X) untuk membantu penduduk. [79]

Sebuah "pajak tambahan penjualan diskresioner" dapat diberlakukan oleh kabupaten hingga 2,5%, dibebankan pada tarif negara tujuan (jika dikirim). Ini adalah 1% di sebagian besar negara, 0,5% di banyak, dan 1,5% di beberapa negara seperti Leon . Efektif pada tahun 2019, tarif pajak tambahan Hillsborough County dinaikkan menjadi 2,5%. Beberapa kabupaten tidak memiliki pajak tambahan. Sebagian besar memiliki tanggal kedaluwarsa, tetapi beberapa tidak. Hanya $ 5.000 pertama dari pembelian besar yang dikenakan tarif tambahan. [80] Kebanyakan kabupaten mengenakan pajak tambahan untuk pendidikan atau perbaikan transportasi.

Ada pembebasan pajak penjualan tahunan, seperti pembebasan pajak kembali ke sekolah pada bulan Agustus untuk pakaian, sepatu dan perlengkapan sekolah dengan harga tertentu yang dapat berubah setiap tahun, serta satu pada bulan Juni 2007 untuk mempromosikan kesiapsiagaan badai . Para Legislator 2008 tidak memberlakukan pembebasan pajak penjualan.

Florida juga mengizinkan kabupaten untuk menaikkan "pajak pengembangan wisata" hingga tambahan 13% untuk masa inap 6 bulan atau kurang di hotel, hotel apartemen, motel, motel resor, apartemen, motel apartemen, rumah kos, taman rumah mobil, tempat parkir kendaraan rekreasi, kondominium, atau resor timeshare. [81]

Pada Mei 2010, Florida mengesahkan undang-undang yang membatasi pajak penjualan atas kapal atau kapal hingga maksimum $ 18.000, terlepas dari harga pembeliannya. [82] Ini untuk mendorong pemilik agar tidak meninggalkan Negara bagian setelah pembelian atau untuk menandai "lepas pantai" yang dilakukan sebagian besar pemilik sebelum disahkannya undang-undang ini. Akibatnya, Departemen Pendapatan Florida telah melihat peningkatan dramatis dalam pendapatan pajak penjualan dari penjualan kapal. [ butuh rujukan ]

Florida adalah satu-satunya negara bagian yang mengenakan pajak penjualan atas sewa real estat, komersial atau residensial, yang mengumpulkan lebih dari satu miliar dolar setahun dari pajak tersebut. Sewa tempat tinggal lebih dari enam bulan dibebaskan dari pajak. [83]

Georgia

Georgia telah memiliki tarif pajak penjualan negara bagian 4% sejak 1 April 1989, ketika dinaikkan dari 3%. [84] Layanan (termasuk ongkos kirim tetapi tidak pengiriman ) dan obat resep tidak dikenakan pajak sama sekali, sementara obat bebas , peralatan medis toko obat , dan kebutuhan dasar lainnya dikenakan pajak sepenuhnya. Sejak tahun 1990-an, bahan makanan (makanan kemasan yang tidak dimaksudkan untuk konsumsi lokal) dibebaskan dari pajak penjualan negara bagian, tetapi masih dikenakan tarif pajak penjualan lokal. Sejak awal 2010-an, barang-barang disiapkan di toko grosir (bahkan yang tidak memiliki kafe ), seperti roti segardari toko roti , dikenakan pajak seolah-olah mereka bukan barang belanjaan, meskipun jelas merupakan kebutuhan dasar untuk konsumsi di rumah.

Negara-negara di Georgia dapat memberlakukan pajak penjualan lokal sebesar 1%, 2%, atau 3%, yang terdiri dari hingga tiga pajak penjualan opsi lokal 1% (dari satu set lima) sebagaimana diizinkan oleh hukum Georgia. Ini termasuk pajak tujuan khusus ( SPLOST ) untuk daftar proyek tertentu, HILANG tujuan umum, pembebasan wisma (HOST), dan pajak pendidikan untuk sekolah umum (ELOST) yang dapat diajukan untuk referendum oleh dewan sekolah (kabupaten dan kota mana pun 'harus setuju), alih-alih komisi kabupaten (bekerja sama dengan dewan kota ) seperti pajak lainnya. Juga kota Atlantamengenakan pajak penjualan opsi kota tambahan (PALING) sebesar 1%, sebagaimana diizinkan oleh undang - undang khusus Majelis Umum Georgia , dan terakhir diperbarui oleh pemilih pada pemilihan pendahuluan presiden Februari 2016 hingga 2020. Ini [85] untuk memperbaiki air dan saluran pembuangannya sistem, terutama dengan memisahkan saluran pembuangan badai dari saluran pembuangan sanitasi . [84]Pada bulan April 2016, referendum bulan November untuk tambahan setengah persen ditandatangani menjadi undang-undang untuk MARTA, tetapi hanya untuk kota Atlanta, setelah legislator dari pinggiran utara yang kaya menolak untuk mengizinkan RUU tersebut dimajukan kecuali distrik mereka dikecualikan. Hal ini pada dasarnya membatasi penggunaan dana untuk Atlanta Beltline hingga tahun 2057, menjadi satu-satunya proyek perluasan yang diperlukan dalam batas kota, dan memblokir perpanjangan jalur utara (merah) ke Roswell dan Alpharetta yang paling dibutuhkan untuk mengurangi kemacetan.

Pada Maret 2016, [86] total tarif pajak penjualan di Georgia adalah 3% untuk bahan makanan dan 7% untuk barang-barang lainnya di 107 dari 159 kabupatennya . Tujuh kabupaten hanya mengenakan pajak lokal 2% (total 6% untuk barang-barang non-grosir), dan tidak ada daerah yang mengenakan biaya nol atau 1%, tetapi 45 sekarang mengenakan biaya 4% (total 8%) karena TSPLOST. Beberapa sebagian (tetapi tidak sepenuhnya) membebaskan bahan makanan dari pajak daerah dengan mengenakan biaya 1% lebih murah untuk makanan non-restoran daripada barang-barang lainnya. Kabupaten Fulton dan DeKalb (dan sejak 2015, Clayton ) mengenakan biaya 1% untuk MARTA , dan metro Atlanta yang berdekatannegara dapat melakukannya dengan referendum jika mereka memilihnya. Untuk porsi Fulton dan DeKalb di kota Atlanta, totalnya masing-masing 4% dan 3% untuk bahan makanan dan 8% untuk barang-barang lain karena PALING, dan pembebasan bahan makanan DeKalb dari HOST. Kota dan kabupaten Muscogee mendaftarkan pajak "lainnya" sebagai salah satu dari tiga pajak 1% mereka.

Mulai tahun 2012, wilayah yang ditentukan oleh undang-undang baru masing-masing diizinkan untuk memilih pajak penjualan TSPLOST untuk mendanai proyek transportasi , termasuk transportasi umum dan angkutan cepat (yang hanya memainkan peran penting di metro Atlanta , dan secara konstitusional diblokir dari penggunaan negara bagian. pendapatan pajak bahan bakar ). Sebagian besar wilayah memilih menentangnya, kecuali tiga wilayah di Georgia tengah dari Columbus hingga Augusta . TSPLOST tidak tunduk pada batas 3% untuk pajak daerah, sehingga tarif lokal di kabupaten tersebut mencapai 8%. Pada 2015, situasi transportasi alternatifdi negara bagian itu menjadi lebih buruk ketika pajak cukai per galon dinaikkan dan pajak penjualan dihapuskan untuk bensin, bahkan memblokir lebih banyak pendanaan negara untuk digunakan untuk investasi yang mengurangi lalu lintas seperti kereta api komuter dan lainnya.

Mirip dengan Florida dan negara bagian tertentu lainnya, Georgia dulunya memiliki dua hari libur pajak penjualan per tahun, mulai tahun 2002. Satu untuk penjualan kembali ke sekolah pada akhir pekan pertama bulan Agustus, tetapi kadang-kadang dimulai pada akhir Juli. Yang kedua biasanya terjadi pada bulan Oktober, untuk peralatan rumah tangga hemat energi dengan sertifikasi Energy Star . Tidak ada pengurangan pajak penjualan pada tahun 2010 dan 2011, tetapi dipulihkan pada tahun 2012 setelah resesi terburuk dari akhir tahun 2000-an telah berlalu. [87]

Mulai tahun 2013, Georgia sekarang memberlakukan pajak hak ad valorem (TAVT) satu kali untuk semua kendaraan yang dijual di negara bagian tersebut (baik dealer maupun penjualan pribadi termasuk dalam pajak ini). TAVT didasarkan pada nilai pasar wajar kendaraan. Namun, Georgia tidak lagi membebankan pajak penjualan untuk kendaraan bermotor, dan pembelian yang termasuk dalam sistem perpajakan TAVT tidak lagi membayar pajak ad valorem tahunan untuk kendaraan. Pada dasarnya, TAVT baru menggabungkan pajak kendaraan tahunan ad valorem dan pajak penjualan kendaraan. Kendaraan tidak bermotor tidak memenuhi syarat untuk sistem TAVT dan oleh karena itu dikenakan pajak ad valorem tahunan. Kendaraan yang dibawa dari luar negara bagian juga tunduk pada TAVT. Pajak penjualan atau penggunaan kendaraan yang dibayarkan ke negara bagian lain tidak dikreditkan ke TAVT di Georgia.

Georgia memiliki banyak pengecualian yang tersedia untuk bisnis dan industri tertentu, dan badan amal serta organisasi nirlaba lainnya seperti gereja dikecualikan. Untuk mengidentifikasi potensi pengecualian, bisnis dan konsumen harus meneliti hukum dan aturan untuk pajak penjualan dan penggunaan serta meninjau formulir pengecualian saat ini. [88]

Guam

Guam tidak memberlakukan pajak penjualan umum pada konsumen dengan pengecualian pajak masuk, penggunaan, dan hunian hotel; Namun, bisnis harus membayar pajak 5% atas pendapatan kotor bulanan mereka. Tidak ada pajak kota, kabupaten, distrik sekolah, atau distrik perbaikan yang terpisah. [89]

Pajak penggunaan adalah 5% untuk properti pribadi non-dibebaskan yang diimpor ke Guam. Pajak hotel adalah 11% dari tarif kamar harian. Pajak minuman beralkohol bervariasi tergantung pada minumannya. Selain itu, ada pajak tembakau, pajak real properti, pajak hiburan, pajak fasilitas rekreasi, dan pajak bahan bakar cair. [90]

Tarif Pajak Hak Istimewa Bisnis tersebut meningkat dari 4% menjadi 5% efektif 1 Juni 2018. Awalnya diharapkan akan diubah kembali menjadi 4% pada 1 Oktober 2018, ketika Guam mengantisipasi memberlakukan pajak penjualan dan penggunaan 2%. Tagihan itu dicabut, dan berakhirnya tarif Pajak Hak Istimewa Bisnis yang dikurangi dicabut, meninggalkan tarif 5% yang berlaku.

Hawaii

Hawaii tidak memiliki pajak penjualan per se , tetapi memiliki pajak penerimaan bruto (disebut Pajak Cukai Umum) dan Pajak Penggunaan yang berlaku untuk hampir setiap jenis transaksi yang dapat dibayangkan (termasuk layanan ), dan secara teknis dibebankan pada bisnis. bukan konsumen . Undang-undang Hawaii mengizinkan bisnis untuk membebankan pajak kepada konsumen dengan cara yang mirip dengan pajak penjualan.

Tidak seperti negara bagian lain, sewa, layanan medis, dan makanan yang mudah busuk dikenai pajak cukai. Selain itu, tidak seperti negara bagian lain, bisnis tidak diharuskan untuk menunjukkan pajak secara terpisah pada tanda terima , karena secara teknis merupakan bagian dari harga jual. Namun, sebagian besar bisnis retail di Hawaii mencantumkan pajak sebagai item baris terpisah. 4,0% dikenakan biaya eceran dengan biaya tambahan 0,5% di Kota dan Kabupaten Honolulu (dengan total 4,5% pada penjualan Oahu), dan 0,5% dibebankan pada grosir . [91] Namun, negara bagian juga mengizinkan pengenaan "pajak atas pajak", yang secara efektif berarti pelanggan dapat ditagih sebanyak 4,166% (4,712% di Oahu). Dolar tepat atau jumlah persentase yang akan ditambahkan harus dikutip kepada pelanggan di dalam atau bersama dengan harga. Biaya tambahan 0,5% di Oahu diterapkan untuk mendanai sistem transportasi kereta api yang baru . Seperti pajak penjualan di negara bagian lain, organisasi nonprofit dapat mengajukan pembebasan pajak. [92]

Hawaii juga memberlakukan "pajak penggunaan" pada bisnis yang menyediakan layanan yang "TERDIRI" Di Hawaii. Salah satu contohnya adalah: Seorang pemilik properti di Hawaii membuat kontrak dengan arsitek daratan untuk mendesain rumah mereka di Hawaii. Meskipun arsitek mungkin melakukan semua pekerjaan mereka di lokasi daratan, arsitek perlu membayar pajak penggunaan 4% ke Negara Bagian Hawaii atas biaya arsitek karena rumah yang dirancang berlokasi di Hawaii (meskipun rumah tersebut tidak pernah dibangun) . Pajak ada pada produk yang dihasilkan yang merupakan desain dan rencana bangunan yang disediakan. Ini juga berlaku untuk desain properti komersial.

Idaho

Idaho memulai pajak penjualan sebesar 3,0% pada tahun 1965 dan tarif saat ini adalah 6,0%. Beberapa daerah mengenakan pajak penjualan lokal tambahan. [93]

Illinois

Skema pajak penjualan dan penggunaan Illinois mencakup empat divisi utama: Pajak Pekerjaan Pengecer, Pajak Penggunaan, Pajak Pekerjaan Layanan, dan Pajak Penggunaan Layanan. [94] Masing-masing pajak ini dikelola oleh Departemen Pendapatan Illinois. Pajak Pekerjaan Pengecer dikenakan pada orang-orang yang terlibat dalam bisnis penjualan properti pribadi berwujud kepada pembeli untuk digunakan atau dikonsumsi. Ini diukur dengan penerimaan kotor pengecer. Tarif dasar 6,25% dipecah sebagai berikut: 5% Negara Bagian, 1% Kota, 0,25% Kabupaten. Pemerintah daerah dapat mengenakan pajak tambahan yang menghasilkan tarif gabungan yang berkisar dari minimum negara bagian 6,25% hingga 9,00% per Mei 2013. [95] [96]

Springfield mengenakan biaya total 8,00% (termasuk pajak negara bagian). Pajak Penggunaan pelengkap dikenakan atas hak istimewa untuk menggunakan atau mengonsumsi properti yang dibeli di mana saja secara eceran dari pengecer. Pengecer terdaftar di Illinois diberi wewenang untuk mengumpulkan Pajak Penggunaan dari pelanggan mereka dan menggunakannya untuk mengimbangi kewajiban mereka berdasarkan Undang-Undang Pajak Pekerjaan Pengecer. Karena tarif Pajak Penggunaan setara dengan tarif Pajak Pekerjaan Pengecer yang sesuai, jumlah yang dikumpulkan oleh pengecer sama dengan jumlah yang harus diserahkan pengecer ke Departemen Pendapatan Illinois. Kombinasi kedua pajak inilah yang biasa disebut sebagai "pajak penjualan". Jika pembeli tidak membayar Pajak Penggunaan secara langsung ke pengecer (misalnya, untuk barang yang dibeli dari penjual Internet), mereka harus mengirimkannya langsung ke Departemen Pendapatan Illinois.[97]

Pajak Pekerjaan Layanan dikenakan atas hak istimewa untuk terlibat dalam bisnis jasa dan diukur dengan harga jual properti pribadi berwujud yang ditransfer sebagai insiden untuk menyediakan layanan. Pajak Penggunaan Layanan dikenakan atas hak istimewa untuk menggunakan atau mengonsumsi properti pribadi berwujud yang ditransfer sebagai insiden untuk penyediaan layanan. Contohnya adalah printer kartu nama. Printer berhutang Pajak Pekerjaan Layanan atas nilai kertas dan tinta yang ditransfer ke pelanggan dalam bentuk kartu nama yang dicetak. Pemberi layanan dapat memenuhi pajak ini dengan membayar Pajak Penggunaan kepada pemasok kertas dan tintanya atau, sebagai alternatif, dapat membebankan Pajak Penggunaan Layanan kepada pembeli kartu nama dan mengirimkan jumlah yang dikumpulkan sebagai Pajak Pekerjaan Layanan pada pengembalian pajak penyedia layanan. Namun, layanan itu sendiri

Makanan, obat-obatan, obat-obatan dan peralatan medis yang memenuhi syarat [98] memiliki pajak penjualan sebesar 1% ditambah pajak peraturan rumah tangga setempat tergantung pada lokasi tempat pembelian. Koran dan majalah dibebaskan dari pajak penjualan seperti halnya alat pembayaran resmi, mata uang, medali, emas batangan atau koin emas atau perak yang dikeluarkan oleh Negara Bagian Illinois, pemerintah Amerika Serikat, atau pemerintah negara asing mana pun.

Kota Chicago memiliki salah satu dari total pajak penjualan tertinggi dari semua kota besar di AS (10,25%). [99] Ini sebelumnya setinggi ini (10,25%), namun, itu berkurang ketika Cook County menurunkan pajak penjualannya sebesar 0,5% pada Juli 2010, 0,25% lagi pada Januari 2012, dan 0,25% lainnya pada Januari 2013. [100] Chicago membebankan pajak makanan 2,25% untuk belanjaan reguler dan pembelian obat, dan memiliki pajak minuman ringan tambahan 3% (total 13,25%). Tambahan 1% dibebankan untuk pembelian makanan dan minuman yang disiapkan di Loop dan lingkungan terdekat (area yang secara kasar berbatasan dengan Diversey Parkway, Ashland Avenue, Stevenson Expressway, dan Lake Michigan).

Illinois mewajibkan penduduk yang melakukan pembelian secara online atau saat bepergian ke luar negara bagian untuk melaporkan pembelian tersebut dalam formulir pajak pendapatan negara bagian dan membayar pajak penggunaan. Pada tahun 2014, Illinois mengesahkan undang-undang yang mewajibkan pajak penjualan dikumpulkan oleh "katalog, pesanan lewat pos, dan pengecer serupa bersama dengan penjual online ... jika mereka memiliki penjualan $ 10.000 atau lebih pada tahun sebelumnya." Meskipun undang-undang tersebut mulai berlaku 1 Januari 2015, pengecer diberi waktu tambahan satu bulan untuk mematuhi undang-undang tersebut. [101]

Indiana

Indiana memiliki pajak penjualan negara bagian 7%. Tarif pajak dinaikkan dari 6% pada tanggal 1 April 2008, untuk mengimbangi hilangnya pendapatan dari reformasi pajak properti di seluruh negara bagian, yang diharapkan dapat menurunkan pajak properti secara signifikan. Sebelumnya adalah 5 persen dari tahun 1983 sampai 2002. Kemudian 6 persen dari tahun 2002 sampai 2008. Tarif saat ini berada di 7 persen. Barang eceran yang tidak dikenakan pajak termasuk obat-obatan, air, es dan makanan pokok mentah atau jus buah yang tidak disiapkan. Banyak daerah, termasuk kabupaten atau kota, di negara bagian Indiana juga memiliki pajak penjualan atas makanan dan minuman restoran yang dikonsumsi di restoran atau dibeli untuk dibawa pergi.

Pendapatan biasanya digunakan untuk pembangunan ekonomi dan proyek pariwisata. Tarif pajak tambahan ini mungkin 1% atau 2% atau jumlah lain tergantung pada negara tempat bisnis berada. Misalnya, di Marion County , pajak penjualan untuk restoran adalah 9%. Ada pajak tambahan 2% atas penjualan restoran di Marion County untuk membayar Stadion Lucas Oil dan perluasan Pusat Konvensi Indiana .

Iowa

Iowa memiliki pajak penjualan negara bagian 6% dan pajak penjualan lokal opsional sebesar 1% yang diberlakukan oleh sebagian besar kota dan bagian yang tidak terkait di sebagian besar kabupaten, sehingga jumlah totalnya mencapai maksimum 7%. Tidak ada pajak untuk sebagian besar makanan yang tidak disiapkan. Departemen Pendapatan Iowa memberikan informasi tentang pajak penjualan opsi lokal, [102] termasuk pencarian tarif pajak penjualan. Iowa juga memiliki pajak penjualan atas layanan saat diberikan, dilengkapi, atau dilakukan. [103]

Kansas

Kansas memiliki tarif pajak penjualan 6,5% di seluruh negara bagian yang dimulai pada 1 Juli 2015. Lebih dari 900 yurisdiksi dalam negara bagian (kota, kabupaten, dan distrik khusus) mungkin memberlakukan pajak tambahan. Misalnya, di ibu kota Topeka , pengecer harus mengumpulkan 6,5% untuk negara bagian, 1,15% untuk Shawnee County , dan 1,5% untuk kota, dengan total tarif 9,15%.

Per Januari 2021, tarif gabungan pajak penjualan tertinggi adalah 11,600%, di Holiday Inn Express di Ottawa . [104] Selain itu, jika konsumen di Kansas tidak membayar pajak penjualan apa pun pada saat pembelian, mereka harus mengumumkan pajak yang belum dibayar atas pajak penghasilan tahunan mereka. [105]

Kentucky

Kentucky memiliki pajak penjualan negara bagian 6%. Sebagian besar makanan kebutuhan pokok dikecualikan. Penjualan alkohol sebelumnya dibebaskan hingga 1 April 2009, ketika tarif 6% juga diterapkan pada kategori ini.

Louisiana

Louisiana memiliki pajak penjualan negara bagian 4,45% per 1 Juli 2018. [106] Pajak penjualan negara bagian tidak dibebankan pada makanan yang tidak disiapkan. Ada juga pajak di tingkat paroki (kabupaten) dan beberapa di tingkat kota, Baton Rouge memiliki pajak penjualan 5%. [107] Paroki dapat menambahkan pajak lokal hingga 5%, sementara yurisdiksi lokal dalam paroki dapat menambahkan lebih banyak. Di Paroki Allen, pajak penjualan gabungan hingga 9,45% (0,7% untuk Dewan Paroki, 3% untuk Dewan Sekolah, 1% hingga 1,3% untuk Kota / Kota). [108] New Orleans (bersebelahan dengan Orleans Parish) mengumpulkan tarif pajak maksimum 5% dengan total 9,45% untuk barang-barang tujuan umum. [109]Untuk makanan dan obat-obatan tarif pajaknya 4,5%, dengan total 8,95%. Louisiana menawar audit pajak penjualan kepada perusahaan swasta, dengan banyak yang dibayar berdasarkan persentase yang dikumpulkan.

Maine

Maine memiliki pajak umum, penyedia layanan, dan penggunaan 5,5% (dinaikkan, sementara hingga pemberitahuan lebih lanjut, [110] dari 5% pada 1 Oktober 2013). [111] Pajak penginapan dan makanan jadi adalah 8% dan sewa mobil jangka pendek adalah 10%. Ini semua secara resmi dikenal sebagai "pajak penjualan".

Maryland

Maryland memiliki pajak penjualan dan penggunaan negara bagian 6% (dinaikkan dari 5% pada tahun 2007) per 3 Januari 2008, dengan pengecualian untuk obat-obatan, [112] energi perumahan, dan sebagian besar makanan yang tidak disiapkan (dengan pengecualian utama minuman beralkohol , permen, soda, paket es krim satu porsi, es, air kemasan [termasuk air tenang dan berkarbonasi], dan minuman olahraga). [113] Sementara sebagian besar barang dikenakan pajak, banyak layanan (misalnya, perbaikan, [114] potong rambut, akuntansi) tidak. Pajak penjualan Maryland termasuk pembelian internet dan item surat lainnya seperti langganan majalah. [ Rujukan? ] Maryland memiliki pembebasan pajak "kembali ke sekolah" untuk sejumlah barang konsumen yang terbatas. [ butuh rujukan] Pada tanggal 1 Juli 2011, pajak penjualan selektif untuk alkohol dinaikkan dari 6% menjadi 9%. [ butuh rujukan ]

Pada tanggal 1 Januari 2012, Montgomery County mulai mengenakan pajak 5 sen per kantong untuk plastik dan kantong kertas yang disediakan oleh pengecer di titik penjualan, pengambilan, atau pengiriman (dengan sedikit pengecualian, terutama tas untuk produk lepas di toko bahan makanan. toko, tas untuk obat resep, dan kantong kertas di restoran cepat saji). Empat sen dari pajak ini masuk ke dana kualitas air kabupaten, dan satu sen dikembalikan ke pengecer. [115]

Massachusetts

Massachusetts memiliki pajak penjualan negara bagian 6,25% untuk sebagian besar barang (dinaikkan dari 5% pada 2009). Tidak ada pajak penjualan untuk bahan makanan, tetapi makanan siap saji yang dibeli di restoran akan dikenakan pajak makanan sebesar 6,25% (di beberapa kota pemilih memilih untuk menambahkan pajak lokal 0,75%, menaikkan pajak makanan menjadi 7%, dengan kenaikan tersebut. pendapatan kembali ke kota). Pajak penjualan minuman keras dicabut dalam pemungutan suara referendum 2010 . Penjualan setiap item pakaian seharga $ 175 atau kurang umumnya dikecualikan; untuk setiap item yang harganya lebih dari $ 175, pajak penjualan hanya berlaku untuk jumlah lebih dari $ 175. [116] Ada upaya melalui petisi inisiatifpemungutan suara referendum dalam pemilihan negara bagian Massachusetts untuk mengubah tingkat pajak penjualan secara keseluruhan di Massachusetts, atau pada kelas tertentu dari barang yang dijual: contohnya termasuk akhir dari pajak yang disebutkan di atas atas minuman beralkohol yang akan dipilih dalam pemilihan umum negara bagian 2010 , dan terpisah pengurangan keseluruhan menjadi pajak penjualan 3% untuk sebagian besar penjualan di negara bagian pada tahun yang sama.

Michigan

Michigan memiliki pajak penjualan 6%. Michigan memiliki pajak penggunaan sebesar 6%, yang diterapkan untuk barang-barang yang dibeli di luar Michigan dan dibawa masuk, sejauh pajak penjualan tidak dibayarkan di negara bagian pembelian. Warga seharusnya mengumumkan dan membayar pajak ini saat mengajukan pajak penghasilan tahunan. [117] Bahan makanan, terbitan berkala, [118] dan obat resep tidak dikenakan pajak, tetapi makanan di restoran dan "makanan siap saji" lainnya dikenakan pajak dengan tarif penuh. Pajak berlaku untuk jumlah total pesanan online, termasuk biaya pengiriman.

Pemerintah daerah tidak dapat mengenakan pajak penjualan.

Michigan menaikkan tarif pajak penjualan menjadi 6% dari 4% pada tahun 1994. Michigan Ballot Proposal 2015-1 , yang ditentang oleh 80% pemilih, akan menaikkan pajak penjualan dan penggunaan menjadi 7%. Pada tahun 2007, Michigan mengeluarkan undang-undang yang memperpanjang pajak penjualan ke layanan, tetapi mencabutnya pada hari mulai berlaku.

Minnesota

Minnesota saat ini memiliki pajak penjualan 6,875% di seluruh negara bagian. Porsi di seluruh negara bagian terdiri dari dua bagian: pajak penjualan 6,5% dengan penerimaan masuk ke Dana Umum negara bagian, dan pajak 0,375% untuk proyek seni dan lingkungan. Pajak 0,375% disahkan oleh referendum di seluruh negara bagian pada 4 November 2008, dan mulai berlaku pada 1 Juli 2009. [119] Umumnya, makanan (tidak termasuk makanan jadi, beberapa minuman seperti pop, dan item lain seperti permen), obat resep & pakaian dibebaskan dari pajak penjualan. [120]

Unit pemerintah lokal dapat, dengan persetujuan legislatif, mengenakan pajak penjualan umum tambahan. Pada tanggal 1 Juli 2008, tambahan pajak Peningkatan Transit 0,25% dilakukan secara bertahap di lima negara bagian di Minneapolis-St. Wilayah metropolitan Paul untuk pengembangan transit. Kabupaten ini adalah Hennepin , Ramsey , Anoka , Dakota , dan Washington . Pajak penjualan 0,15% dikenakan di Hennepin County untuk membiayai Target Field baru Minnesota Twins . Beberapa kota memberlakukan pajak penjualan seluruh kota mereka sendiri: Minneapolis , Saint Paul , Rochester (semua 0,5%), dan Duluth(1%). Pajak tambahan ini meningkatkan total tarif pajak penjualan umum menjadi 7,875% di Duluth, 7,775% di Minneapolis, 7,625% di Saint Paul, dan 7,375% di Rochester.

Mankato memiliki pajak penjualan 0,5% sejak 1991. Kendaraan bermotor dibebaskan dari pajak ini. [121] Efektif 1 April 2016 Blue Earth County mulai memberlakukan pajak penjualan 0,5% untuk kebutuhan transportasi di seluruh wilayah. [122]

Mulai tanggal 1 Oktober 2019, kota-kota berikut akan memberlakukan pajak penjualan kota: Elk River 0,5%, Excelsior 0,5%, Rogers 0,25%. Mulai 1 Januari 2020, West Saint Paul akan memberlakukan pajak penjualan 0,5%. [123]

Selain pajak penjualan umum, unit pemerintah daerah dapat, sekali lagi dengan persetujuan legislatif, mengenakan pajak penjualan atas barang-barang tertentu. Pajak opsi lokal saat ini termasuk pajak "penginapan" di Duluth (3%), Minneapolis (3%), dan Rochester (4%), serta pajak "makanan dan minuman" yang disajikan di Duluth (2,25%).

Alkohol dikenakan pajak dengan tarif pajak penerimaan kotor tambahan sebesar 2,5% di atas tarif pajak penjualan 6,875% di seluruh negara bagian, dengan tarif total 9,375%, tidak termasuk pajak lokal yang berlaku. Ini total 10,375% di Duluth, 10,275% di Minneapolis, 10,125% di Saint Paul, dan 9,875% di Rochester.

Mississippi

Mississippi memiliki pajak penjualan negara bagian 7%. Kota-kota besar dan kecil dapat menerapkan pajak pariwisata tambahan atas penjualan restoran dan hotel. Kota Tupelo memiliki pajak 0,25% di samping pajak lainnya. Pajak restoran dan makanan cepat saji adalah 9%, seperti kota Hattiesburg , misalnya.

Missouri

Missouri memberlakukan pajak penjualan atas semua penjualan properti pribadi yang berwujud, serta beberapa "layanan kena pajak"; [124] juga mengenakan pajak penggunaan untuk "hak istimewa menyimpan, menggunakan, atau mengonsumsi di negara bagian ini setiap artikel milik pribadi yang berwujud." [125] Tarif negara bagian, termasuk pajak konservasi dan lainnya, adalah 4,225%, dan kabupaten, kota, dan subdivisi politik lainnya mengenakan pajak mereka sendiri. [126] Pajak tambahan lokal yang digabungkan dengan pajak "distrik pengembangan masyarakat", " distrik pengembangan transportasi ", dan "distrik museum" dapat menghasilkan pajak penjualan barang dagangan lebih dari 10%. [127] Tarif pajak penjualan negara bagian untuk makanan tertentu adalah 1,225%.

Missouri memberikan beberapa pengecualian dari pajak penjualan, seperti pembelian oleh organisasi amal atau beberapa operator umum (sebagai lawan dari "operator kontrak"). [129] Missouri juga mengecualikan beberapa pembelian dari perpajakan dengan alasan bahwa penjualan tersebut bukan penjualan eceran; ini termasuk penjualan ke subdivisi politik. [130] The Supreme Court of Missouri pada bulan Agustus 2009, memutuskan bahwa ketika penjualan dikecualikan dari pajak - sebagai lawan untuk dibebaskan dari pajak - diri akru pajak penjualan penjual keharusan pada pembelian barang dan mengirimkan pajak atas seperti pembelian yang dilakukannya. [131] Keputusan ini dibatalkan oleh dua undang-undang serupa - tetapi tidak identik - yang ditambahkan selama sesi reguler majelis umum 2010.

Meskipun pembeli berkewajiban untuk membayar pajak, penjual berkewajiban untuk menyetorkan pajak, dan jika penjual gagal mengirimkannya, kewajiban untuk membayar menjadi tanggungan mereka. Sebagai kompensasi untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak, dan sebagai insentif untuk mengirimkan pajak tepat waktu, penjual dapat menyimpan dua persen dari semua pajak yang dikumpulkan setiap periode. [132] Ada dua pengecualian pada aturan umum bahwa penjual harus membayar pajak penjualan jika dia gagal memungutnya.

First, no sales tax is due upon the purchase of a motor vehicle that must be titled. Instead, the purchaser pays the tax directly to the Department of Revenue within one month of purchase. As long as the vehicle is taken out of state within that first month of purchase and titled elsewhere, no tax is due in Missouri. Second, if the purchaser presents an exemption certificate to the buyer at the time of sale, then the purchaser may be assessed taxes on the purchases if the certificate was issued in bad faith.

Montana

Montana does not have a state sales tax but some municipalities which are big tourist destinations, such as Whitefish, Red Lodge, Big Sky, and West Yellowstone, have a sales tax (up to 3%). Hotels, campgrounds and similar lodging charge a "lodging and usage tax", usually at the rate of 7%. Rental car companies charge a 4% tax on the base rental rate.

Nebraska

Nebraska has a 5.5% state sales tax from which groceries are exempt. Municipalities have the option of imposing an additional sales tax of up to 1.5%, resulting in a maximum rate of 7.0%. Specific tax rates per counties are available on the web.[133] Omaha also has a 2.5% tax on prepared food and drink.[134]

Nevada

Nevada's state sales tax rate is 6.85%. Counties may impose additional rates via voter approval or through approval of the legislature; therefore, the applicable sales tax will vary by county from 6.85% to 8.265% in Washoe County. Clark County, which includes Las Vegas, imposes 5 separate county option taxes in addition to the statewide rate – 0.5% for mass transit, 0.25% each for flood control and to fund the Southern Nevada Water Authority, 0.3% for the addition of police officers in that county and 0.1% for Allegiant Stadium, new home of Las Vegas Raiders. In Washoe County (which includes Reno), the sales tax rate is 8.265%, due to county option rates for flood control, the ReTRAC train trench project, mass transit, and an additional county rate approved under the Local Government Tax Act of 1991.[135]

For travelers to Las Vegas, note that the lodging tax rate in unincorporated Clark County, which includes the Las Vegas Strip, is 12%. Within the boundaries of the cities of Las Vegas and Henderson, the lodging tax rate is 13%.

New Hampshire

No statewide sales tax exists in New Hampshire. However, a 1.5% transfer tax is levied on real estate sales. Taxable meals exclude food and beverages for consumption off premises, but catered and restaurant meals are taxable at the 9% rate.

New Hampshire also imposes excise taxes on gasoline at $0.196 per gallon, cigarettes at $1.78 per pack, and beer at $0.30 per gallon.[136] A tax on the consumption of electricity, at $0.00055 per kilowatt-hour, was repealed starting in 2019.[137]

New Jersey

The state of New Jersey's sales and use tax rate is 6.625% effective January 1, 2018.[138] Certain items are exempt from tax, notably most clothing, footwear, and food. However, there are exceptions to this statewide rate. In Urban Enterprise Zones, UEZ-impacted business districts, and Salem County, sales tax is collected at 50% of the regular rate (currently 3.3125%) on certain items. In addition, local sales taxes are imposed on sales of certain items sold in Atlantic City and parts of Cape May County.[139] The highest sales tax in the state is in Atlantic City at 12.625% (although certain items are exempt from the additional tax).[140]

A full list of Urban Enterprise Zones is available on the State of New Jersey web site.[141]

New Jersey does not charge sales tax on unprepared food (except certain sweets and pet food), household paper products, medicine, and clothing. New Jersey does not charge sales tax on goods purchased for resale or on capital improvements but does charge sales tax on certain services.[142]

New Jersey does not charge sales tax on petrol, however, that is subject to a $0.375/gallon excise tax. Cigarettes are subject to a $2.70/pack excise tax, in addition to sales tax.

New Mexico

New Mexico imposes a gross receipts tax of 5% on most retail sales or leasing of property or performance of services in New Mexico. The tax is imposed on the seller but it is common for the seller to pass the tax on to the purchaser. The state rate is 5.125%. Municipalities may assess an additional gross receipts tax, resulting in rates between 5.375% and 8.8625%.[143] Numerous specific exemptions and deductions apply. The tax may possibly increase depending on the state growth.[144]

New York

The state sales tax rate in New York is 4%. All counties, by default, are authorized to collect an additional 3% sales tax on top of the state's 4% levy; under the state's home rule laws, counties and other local municipalities may only levy a higher sales tax (or a lower one, but this option is not exercised) if it is approved by the New York State Legislature, and this approval must be repeated every two years. As of 2017, all but Warren, Washington and Westchester counties in New York charge a higher sales tax rate than the 3% default rate. The combined sales tax in Utica, for example, is 8.75%. In New York City, total sales tax is 8.875%, which includes 0.375% charged in the Metropolitan Commuter Transportation District (MCTD).

On September 1, 2007, New York State eliminated the 4% state sales tax on all clothing and footwear if the single item is priced under $110. Most counties and cities have not eliminated their local sales taxes on clothing and footwear. There are however, 5 cities (most notably New York City) and 9 counties (not including the five counties which make up New York City: New York, Queens, Kings, Richmond, and Bronx counties) that have done so.

Counties which have eliminated their local sales tax on clothing and footwear if the single item is priced under $110 are: Chautauqua, Chenango (outside the city of Norwich), Columbia, Delaware, Greene, Hamilton, Madison (outside the city of Oneida), Tioga, and Wayne. The Cities of Binghamton, Gloversville, New York City, Olean, and Sherrill do not collect a local sales tax. New York State also exempts college textbooks from sales tax.

Since June 1, 2008, when products are purchased online and shipped into New York State, some retailers must charge the tax amount appropriate to the locality where the goods are shipped, and in addition, must also charge the appropriate tax on the cost of shipping and handling. The measure states that any online retailer that generates more than $10,000 in sales via in-state sales affiliates must collect New York sales tax. The cumulative gross receipts from sales to New York customers as a result of referrals by all of the seller's resident representatives total more than $10,000 during the preceding four quarterly sales tax periods.

From October 1, 2010, to March 31, 2011, statewide sales and use tax exemption for clothing and footwear sold for less than $110 was eliminated. For New York City, this meant articles of clothing costing less than $110 were charged 4.375% tax.[145] A state sales tax exemption for clothing and footwear under $55 was reinstated from April 1, 2011, through March 31, 2012. The original ($110) exemption was reinstated after March 31, 2012.[146]

North Carolina

North Carolina has a state-levied sales tax of 4.75%, effective July 1, 2011, with most counties adding a 2% tax, for a total tax of 6.75% in 72 of the 100 counties. Mecklenburg and Wake counties levy an additional 0.5% tax, which is directed towards funding the light rail system, for a total of 7.25% and the total sales tax in 25 other counties is 7%. Durham County and Orange County impose an additional 0.5% tax onto the 7% rate for funding public transportation, making the total rate 7.5%.[147] The Wake County Board of Commissioners levied a Prepared Food and Beverage Tax of 1% of the sale price of prepared food and beverages effective January 1, 1993, bringing the total to 7.75%.[148]

There is a 34.0¢ tax per gallon on gas, a 45¢ tax per pack of cigarettes, a 79¢ tax per gallon on wine, and a 53¢ tax per gallon on beer. Most non-prepared food purchases are taxed at a uniform county tax rate of 2%. Alcohol and certain other goods are taxed at a "combined rate" of 7%, which includes both state tax and a 2.25% county tax. Candy, soft drinks, and prepared foods are taxed at the full combined 6.75-7.5% rate, with some counties levying an additional 1% tax on prepared foods. A sales tax holiday on the first Friday in August through the following Sunday, which included school supplies, school instructional materials, clothing, footwear, sports and recreation equipment, and computers and computer accessories, was repealed in 2014 after being in force since 2002.

North Dakota

North Dakota has a 5% state sales tax for general sales, but varies depending on the category (5%, 7%, 3% and 2%).[149] Local taxes increase the total rates to 7.5% in Fargo, Valley City and Pembina; 7.25% in Grafton; 7.5% in Minot; 6.75% in Grand Forks; 6.5% in West Fargo, Dickinson, and Williston; and 6.0% in Bismarck and Mandan.

Ohio

Ohio has a 5.75% state sales tax.[43] Counties may levy a permissive sales tax of 0.25% up to 1.5% and transit authorities, mass transit districts usually centered on one primary county, may levy a sales tax of 0.25% up to 1.5%. Cuyahoga County has the highest statewide sales tax rate (8%). Tax increments may not be less than 0.25%, and the total tax rate, including the state rate, may not exceed 8.75%. County permissive taxes may be levied by emergency resolution of the county boards of commissioners. Transit authority taxes must and county permissive taxes may be levied by a vote of the electors of the district or county.

Shipping and handling charges are also taxable. Ohio law requires virtually every type of business to obtain an Ohio Sales Tax Certificate Number. If someone sells goods on eBay or the internet and ships them to someone in the state they reside, then they must collect sales tax from the buyer and pay the collected tax to the state on a monthly or quarterly basis. If someone sells less than $4 million in annual sales, they do not have to collect or pay sales tax on out-of-state sales.

Ohio Sales Tax Resale Certificate Example: If living in Ohio and selling or shipping something to someone else in Ohio, then one must collect and pay sales tax to the State of Ohio. But if selling the same item to someone outside the State of Ohio, one need not charge sales tax, but must report the exempt tax sale to the State of Ohio. Ohio also has a gross receipts tax called the Commercial Activity Tax (CAT) that is applicable only to businesses but shares some similarities to a sales tax. "Food for human consumption off the premises where sold" is exempt from sales tax, with the exception of sodas and alcoholic beverages which are taxed at the full rate.[150][151]

Oklahoma

Oklahoma has a 4.5% sales tax rate. Counties and cities each have an additional sales tax which varies, but is generally up to 2% for counties and 2-5% for cities resulting in a total sales tax rate of 7.5% to 8.5%.[152]

Oregon

Oregon has no statewide sales tax, although local municipalities may impose sales taxes, such as the 5% prepared food tax in Ashland.[153]

Oregon does collect some business and excise taxes[154] that may be passed along to (or must be collected from) consumers in some form or another. These include a 1% state lodging tax,[155] various tobacco taxes,[156] telecommunications taxes,[157] and ″privilege tax″ (excise tax) on beer, wine, spirits and new vehicles.[158][159] Many localities also collect additional lodging taxes.[160][161]

Pennsylvania

Pennsylvania has a 6% sales tax rate. Allegheny County has local sales tax of 1% on top of the PA sales tax rate that totals 7%. Philadelphia County has a local sales tax of 2% on top of the PA sales tax rate that totals 8%, which became effective October 8, 2009.

Food, most clothing, and footwear are among the items most frequently exempted.[162] However, taxed food items include soft drinks and powdered mixes, sports drinks, hot beverages, hot prepared foods, sandwiches, and salad bar meals, unless these items are purchased with food stamps. Additionally, catering and delivery fees are taxed if the food itself is taxed.

Additional exemptions include internet service,[163] newspapers, textbooks, disposable diapers, feminine hygiene products, toilet paper, wet wipes, prescription drugs, many over-the-counter drugs and supplies, oral hygiene items (including toothbrushes and toothpaste), contact lenses and eyeglasses, health club and tanning booth fees, burial items (like coffins, urns, and headstones), personal protective equipment for production personnel, work uniforms, veterinary services, pet medications, fuel for residential use (including coal, firewood, fuel oil, natural gas, wood pellets, steam, and electricity), many farming supplies and equipment, ice,[164] and tea[165] (including powdered, hot, cold, and flavored).

The taxability of alcoholic beverages is slightly complicated. In Pennsylvania, alcohol is sold to businesses and consumers through the Pennsylvania Liquor Control Board (PLCB). The PLCB always charges sales tax directly to the purchasing entity. Therefore, if a consumer purchases alcohol in PLCB stores, the sales tax is assessed at the point of purchase, but if a consumer purchases alcohol at a licensed business (such as a bar or restaurant), the sales tax is not applied because it had already been paid when the business purchased the alcohol from the PLCB. The PLCB charges an additional 18% levy on liquor and wine, but this tax is always included in the price regardless of the purchasing location. Beer is subject to an excise of $0.08 per gallon.

Puerto Rico

Puerto Rico has a 10.5% commonwealth sales tax that applies to both products and services with few exemptions (including items such as unprocessed foods, prescription medicines and business-to-business services). Additionally, most municipalities have a city sales tax of 1% for a total of 11.5%. Some items that are exempt from commonwealth sales tax, specifically unprocessed foods, are subject to the city sales tax in the municipalities.[166][167]

Rhode Island

Rhode Island has a state sales tax of 7%. The rate was raised from 5% to 6% as a temporary measure in the 1970s, but has not since been lowered. Rhode Island raised its sales tax from 6% to 7% in the early 1990s to pay for the bailout of the state's failed credit unions. The change was initially proposed as a temporary measure, but was later made permanent. Other taxes may also apply, such as the state's 1% restaurant tax. Many items are exempt from the state sales tax, e.g., food (excluding single serve items), prescription drugs, clothing and footwear (except for individual items priced greater than $250[168]), newspapers, coffins, and original artwork.

South Carolina

South Carolina has a 6% state sales tax but when combined with local, county and hospitality taxes South Carolina has a maximum sales tax of 10.5%.

In Charleston, the tax rate equals 10.5% with state tax, county tax, local option tax, and the hospitality tax. The City of Myrtle Beach states that mixed liquor drinks can have taxes added as high as 16.5%.[169]

As of June 1, 2007 counties and some cities may impose an additional 1% to 3% sales tax. As of mid-2005, 35 of 46 counties do so. Restaurants may also charge an extra 1-2% tax on prepared food (fast food or take-out) in some places. The state's sales tax on unprepared food disappeared completely November 1, 2007. There is a cap of $300 on sales tax for most vehicles.

Additionally, signs posted in many places of business inform that South Carolina residents over the age of 85 are entitled to a 1% reduction in sales tax.

For the benefit of back-to-school shoppers, there is a sales tax holiday on the first Friday in August through the following Sunday which includes school supplies, school instructional materials, clothing, footwear, sports and recreation equipment, and computers and computer accessories.

South Dakota

South Dakota has a 4.5% state sales tax, plus any additional local taxes. An additional 1.5% sales tax is added during the summer on sales in tourism-related businesses, dedicated to the state's office of tourism.

City governments are allowed a maximum of 2% sales tax for use by the local government, especially in Sioux Falls in Minnehaha County. However, they can impose a gross receipts tax on things like lodging, alcohol, restaurants, and admissions. These gross receipts are passed on by the business and could be considered a sales tax.

Tribal governments are allowed to charge a higher local government tax rate, by special agreement with the state.

Tennessee

Tennessee charges 7% sales tax on most items, but 4% on groceries.[170]

Counties also tax up to 2.75% in increments of 0.25%. In most places, the county rate is about 2.25%, making the total tax on sales about 9.25%. If a county does not charge the maximum, its cities can charge and keep all or part of the remainder. Several cities are in more than one county, but none of these charges a city tax.[171][172]

The uniform state tax rate used to be 6%. Effective 1 July 2002, the tax rate was raised to 7% except for groceries. The rate for groceries was lowered to 5.5% effective 1 January 2008, to 5% on 1 July 2013, and to 4% on 1 July 2017.

Texas

The Texas state sales and use tax rate is 6.25% since 1990, but local taxing jurisdictions (cities, counties, special purpose districts, and transit authorities, but specifically not including school districts) may also impose sales and use taxes up to 2% for a total of 8.25%.[173] Prepared food, such as restaurant food, is subject to the tax, but items such as medicines (prescription and over-the-counter), food, and food seeds, are not.[173][174]

Motor vehicle and boat sales are taxed at only the 6.25% state rate; there is no local sales and use tax on these items. In addition, a motor vehicle or boat purchased outside the state is assessed a use tax at the same rate as one purchased inside the state. The sales tax is calculated on the greater of either the actual purchase price or the "standard presumptive value" of the vehicle, as determined by the state, except for certain purchases (mainly purchases from licensed dealers or from auctions).[175]

Lodging rates are subject to a 6% rate at the state level, with local entities being allowed to charge additional amounts. For example, the city of Austin levies a 9% hotel/motel tax, bringing the total to 15%, trailing only Houston for the highest total lodging tax statewide, at 17%.[176] Lodging for travelers on official government business is specifically exempt from tax but the traveler must submit an exemption form to the hotel/motel and provide proof of official status.[177]

If merchants file and pay their sales and use tax on time, they may subtract half of one percent of the tax collected[vague] as a discount, to encourage prompt payment and to compensate the merchant for collecting the tax from consumers for the state.[178]

Texas provides one sales tax holiday per year (generally in August prior to the start of the school year, running from Friday to Sunday of the designated weekend). Clothing less than $100 (except for certain items, such as golf shoes) and school supplies are exempt from all sales tax (state and local) on this one weekend only. There has also been talk of a tax free weekend in December to help with the Holiday shopping season.

Utah

Utah has a base rate of sales tax of 5.95%, consisting of a state sales tax of 4.70% and uniform local taxes totaling 1.25%. Additionally, local taxing authorities can impose their own sales tax. Currently, the majority of Utah's aggregate sales taxes are in the range of 5.95 – 8.35%. Utah has a 16.350% sales tax on rental cars in Salt Lake City.[179] The sales tax on food and food ingredients is 3.0% statewide. This includes the state rate of 1.75%, local option rate of 1.0% and county option rate of 0.25%.

Vermont

Vermont has a 6% general sales tax.[180] Groceries, clothing, prescription and non-prescription drugs are exempt. Hotel and meeting room rentals are subject to a 9% rooms tax, and a 9% meals tax is charged on sales of prepared food and restaurant meals. Beer, wine, and liquor sold for immediate consumption are subject to a 10% alcoholic beverages tax.

Cities and towns may collect an additional 1% local option tax, effectively establishing a 7% sales tax, a 10% rooms and meals tax, and an 11% alcoholic beverages tax. All local option taxes are charged in Brandon, Colchester, Dover, Killington, Manchester, Middlebury, Rutland Town, South Burlington, St. Albans Town, Stratton, Williston, Wilmington, and Winhall. The communities of Brattleboro, Montpelier, Stowe and Woodstock charge the local option rooms, meals, and alcoholic beverages taxes, but do not charge the local option sales tax. The cities of Burlington and Rutland do not charge the local option rooms or meals taxes. They are authorized by their respective charters to levy their own taxes on meals, lodging, and entertainment. Burlington does collect the local option sales tax.[181]

Motor vehicle sales are subject to a 6% purchase or use tax. Short term auto rentals are taxed at 9%.[182] Gasoline is taxed at 20 cents per gallon, plus an amount equal to 2% of the average statewide retail price. A Motor Fuel Transportation Infrastructure Assessment fee is also added to the gas tax rate.[183]

Retail sales of spirituous liquors have been subject to the 6% general sales tax since July 1, 2009.[184] Prices set by the Vermont Liquor Control Board include the state's 25% gross receipts tax on the sale of liquor and fortified wines, while beer and wine prices reflect the 55 cent per gallon excise tax paid by bottlers or wholesalers.[185]

Virginia

Virginia has a sales tax rate of 5.30% (4.3% state tax and 1% local tax). An additional 0.7% state tax is applied in the Northern Virginia region (Cities of Alexandria, Fairfax, Falls Church, Manassas, and Manassas Park; and Counties of Arlington, Fairfax, Loudoun, and Prince William) and the Hampton Roads region (Cities of Chesapeake, Franklin, Hampton, Newport News, Norfolk, Poquoson, Portsmouth, Suffolk, Virginia Beach, and Williamsburg; and Counties of Isle of Wight, James City, Southampton, and York), as well as Christiansburg, which currently has the highest meals tax in the United States at 12.8%. Consumers are taxed on every "eligible food item." For example, fresh local produce sold at farmers' markets and at grocery stores, as well as basic, unprepared cold grocery foods (including candy, bottled water, and soda), are taxed 2.5% (1.5% state tax and 1% local tax).[186] Cities and counties may also charge an additional "Food and Beverage Tax" on restaurant meals and prepared food sold at grocery stores (including ice cream packages smaller than 16 ounces), up to an additional 4% in counties and 6.5% in cities.[187] Virginia also has a tax on alcohol of 11.5%.

Virginia's use tax also applies at the same rate for out of state purchases (food 2.5%, non-food 5.3% to 6%) exceeding $100 per year "from mail order catalogs".[188] Various exemptions include prescription and non-prescription medicine, gasoline[citation needed], and postage stamps, or the labor portion of vehicle repair[citation needed]. "Cost price" does not include separately stated "shipping" charges but it does include a separate "handling" charge or "shipping and handling" charges if listed as a combined item on the sales invoice.

However, unlike Maryland and West Virginia consumer use tax forms, the Virginia CU-7 Consumer Use Tax Form does not recognize that it is possible to be under-taxed in another state and so only addresses untaxed items. Unlike Maryland's quarterly filing, Virginia's CU-7 is due annually between January 1 and May 1 or can be filed optionally instead with Schedule A with Form 760, or Schedule NPY with Form 760PY. As with all states, Virginia has penalties and interest for non-filing, but Virginia's use tax is no more practically enforceable than that of any other state.

Washington

Washington has a 6.50% statewide sales tax.[189] Local rates vary based on an individual's location at the point of purchase and can total up to 3.10% for a combined rate of 9.60%.[189] In addition, due to the large number of Native American sovereign nations located within the state, sales-tax rates, if any, can vary based on state treaties with each nation.[190][191]

As of December 2, 2010, sales taxes cannot be applied to unprepared food items and prescription medications. Prepared food, over-the-counter medications, and medical marijuana are not exempt from sales tax.

The sale or lease of motor vehicles for use on the road incurs an additional 0.3% tax, rental of a car for less than 30 days has an additional state/local tax of 8.9%.[192] When renting a car for less than 30 days in Seattle, the total sales tax is 18.6%. When purchasing an automobile, if one trades in a car, the state subtracts the price of the trade when calculating the sales tax to be paid on the automobile (e.g., purchasing a $40,000 car, and trading a $10,000 car, a person would be taxed on the difference of $30,000 only, not the full amount of the new vehicle).

Residents of Canada and U.S. states or possessions having a sales tax of less than 3%, e.g., Oregon, Alaska, and Alberta are exempt from sales tax on purchases of tangible personal property for use outside the state. Stores at the border will inquire about residency, and exempt qualified purchasers from the tax.[193]

A seller of a house or real estate pays excise taxes on the full sale price. The amount varies by county. In King and Snohomish counties, it is up to 1.78%. For example, selling a house for $500,000 will incur a tax of $8,900.

Residents of Washington, who purchase goods for use in Washington, must pay a use tax in lieu of a sales tax, if any one of four conditions is true: If a Washington resident purchases goods and certain services in other states that do not charge a sales tax or charge a sales tax rate less than the sales tax rate in Washington, or if an out-of-state seller does not collect Washington sales tax, the resident must pay a use tax on all goods that will be used in Washington. Use tax must also be paid if a Washington resident purchases goods from a seller who is not authorized to collect sales tax or if personal property is acquired with the purchase of real property.[194] Washington state does not typically pursue use tax collection for most purchases. However, in 2005, the Washington State Department of Revenue began to make a concerted effort to collect use tax on artworks acquired in other states.[195]

When staying at a hotel (60+ rooms capacity) in Seattle, the sales tax is 15.6%.

The lowest combined state, county, and municipality sales tax rate in Washington is 7% in most of Klickitat and Skamania counties, while the highest combined sales tax in Washington is the 10.4% in some parts of Snohomish County.[196]

The highest sales tax in Washington is on liquor. The spirits sales tax is 20.5% of the value of the product purchased[197] and a $3.7708 per liter spirits liter tax is assessed on spirits sold to consumers.[198]

April 1, 2008 saw tax increases in King County (+.001), Kittitas County (+.003), Mason County (+.001), and the city of Union Gap (+.002).[199]

On July 1, 2008, Washington stopped charging an origin-based sales tax, and started charging a destination-based sales tax. This change only applies to transactions beginning and ending within state lines and does not apply to other states.[192] Additionally, Washington started collecting taxes from online retailers that have voluntarily agreed to start collecting the sales tax in return for not being sued for back taxes.[200]

The city of Seattle charges a 10% tax on charges for parking garages to go toward mass transit. Total tax at parking garages is now 19.5%. This rate was set to go up to 12.5% on 1 January 2011, making the parking tax total 22%.

On November 4, 2008, voters in King County (Seattle) approved a 0.5% increase in the sales tax. Taxes within the city were increased to 9.5% on retail purchases. This increase was supposed to be effective January 1, 2009, but was pushed back until April 2009. (For the first quarter of 2009, the tax rate in Seattle was 9%.)

Midterm elections that occurred on November 2, 2010, saw sweeping voter-enacted tax changes with the passage of Initiative 1107. The initiative repealed all taxes levied on candy, gum, snack foods, carbonated beverages, and bottled water that had been imposed by the state legislature on June 1, 2010. Initiative 1107 also lowered the B&O tax on food products that contain meat. The Department of Revenue stated that all tax rollbacks were to take effect on December 2, 2010, directing retailers to stop collecting the sales tax at that time. The language of the initiative did not order the state to refund any tax that had been previously collected.[201]

Starting April 1, 2017, the sales tax in King, Pierce and Snohomish counties went up by 0.5 percent in order to fund the third phase[202] of Sound Transit light rail expansion.[203]

West Virginia

West Virginia was the first US state to enact a sales tax,[204] currently 6%. The sales tax on food was gradually phased out from January 2006 through July 2013.[205] However, prepared food remains taxed at the full rate. Prescription drugs are not subject to sales tax. Credit is allowed for sales or use taxes paid to another state with respect to the purchase.

An individual who titles a motor vehicle with the West Virginia Division of Motor Vehicles must pay a $10 title fee and a 5 percent title privilege tax (rather than the 6% sales tax). For vehicles purchased new by West Virginia residents, the measure of this tax is the net sales price of the vehicle. For used vehicles, and for vehicles previously titled in other states, the tax is measured by the National Automobile Dealers Association book value of the vehicle at the time of registration. No credit is issued for any taxes paid to another state. Trailers, motorboats, all-terrain vehicles and snowmobiles are also subject to this tax.[206] Since 2007, new residents of West Virginia no longer have to pay the 5 percent title privilege tax when bringing their own vehicles into the state.[207]

Wisconsin

Wisconsin has a 5% state sales tax, with all but 10 of 72 counties assessing their own 0.5% sales tax, mainly in order to finance county financing efforts, including county highway maintenance.

The state instituted a 0.1% sales tax in five counties (Milwaukee, Ozaukee, Racine, Washington, Waukesha), effective 1 January 1996, to cover the cost of building Miller Park in Milwaukee. The tax was originally scheduled to be retired in 2014; however, it is now not expected to collect enough taxes to cover the entire cost until 2017.[208] There had been talk of extending the tax to pay for the Fiserv Forum, the new home of the Milwaukee Bucks, but the plan failed to gain any momentum, and a property tax increase around the arena district funds that venue instead.[209]

Brown County collected a 0.5% tax for all purchases which funded the remaining cost of a $295 million renovation of Lambeau Field, as well as a payment to the Green Bay Packers to cover part of the cost of operating and maintaining the stadium through the year 2031. The tax ended as of 30 September 2015 but since 1 January 2018, a new 0.5% county sales tax is collected for county projects in the city of Green Bay.

The municipalities of Lake Delton, Wisconsin Dells, Bayfield, Stockholm (passed by legislature in 2013), Eagle River, and Rhinelander (as of 2017) have also been authorized to adopt an additional "Premier Resort Area Tax", due to their status as popular tourist destinations. Lake Delton and Wisconsin Dells impose, as of 2014, a 1.25% sales tax (for a combined rate of 6.75%) while Bayfield, Stockholm, Eagle River, and Rhinelander (as of 2017) impose an additional 0.5% for a combined rate of 6.0%.[210]

Milwaukee County also has an additional local exposition tax on hotel rooms, car rentals, and food and beverage, which funds the Wisconsin Center Tax District.[211]

In all cases, prescriptions, most foods (with the exception of candy, dietary supplements, soft drinks, and prepared foods) and newspapers, among other items, are exempt from sales tax; however, over-the-counter medications, and certain types of repair and installation services are subject to the 5% sales tax rate.[212]

Wyoming

Wyoming has a 4% state sales tax, with counties adding up to an additional 3%, resulting in a maximum rate of 7%, especially in Cheyenne in Laramie County. In addition, resort district areas have the option to impose an additional 3% tax. Exemptions include food which is not designed to be consumed on-premises and sales of agricultural equipment.[213] Unlike most states, in Wyoming labor falls under the jurisdiction of sales tax. All labor on both tangible and intangible property are taxable; however, labor which permanently modifies real property is exempt.[214]

Internet transactions

Through the Internet's history, purchases made over the Internet within the United States have generally been exempt from sales tax, as courts have followed the Supreme Court ruling from Quill Corp. v. North Dakota (1992) that a state may only collect sales tax from a business selling products over the Internet if that entity has a physical location in the state. This decision was based on the Dormant Commerce Clause that prevents states from interfering in interstate commerce, unless granted that authority by Congress.[215] Some retailers, like Amazon.com, had voluntarily started collecting sales tax on purchases even from states where they do not have a physical presence.[215] Many states also have a line item on their tax returns allowing the payment of state sales tax when state income tax is filed by an individual or corporation.

In May 2013, the Senate passed the Marketplace Fairness Act, which would allow states to collect sales taxes for purchases made online.[216] The legislation would give States the tools to collect sales taxes on cross-State sales transactions.[217] The bill received support from retailers including Walmart and Amazon.com, who have claimed that it is unfair not to require online merchants to collect sales taxes.[217][218] Groups like the National Retail Federation and the Retail Industry Leaders Association have said that requiring online vendors to collect sales taxes will help make brick and mortar retailers more competitive.[219] However, U.S. House Speaker John Boehner stated that it would be difficult to implement such a system due to varying tax codes in different states.[217] The National Taxpayers Union (NTU) spoke out against the bill,[220] along with The Heritage Foundation, which indicated that it would harm Internet commerce and small businesses.[221] Online retailer eBay believes it will hurt some of its sellers and lobbied Congress to exempt businesses that have less than $10 million in out-of-state sales or fewer than 50 employees.[218] The Act failed to pass in either the 112th or 113th Congress.

In October 2017, the state of South Dakota petitioned the Supreme Court to abrogate the Quill decision, citing the ease that online retailers can now determine the location and appropriate sales tax for purchases compared to the state of the Internet in 1992. Several online retailers, including Wayfair, Overstock.com and Newegg, submitted petitions in opposition to South Dakota, stating that the impact will be difficult on small and medium-sized retailers that would not have ease of access to these tools. In January 2018, the Supreme Court agreed to hear the case South Dakota v. Wayfair, Inc. in its 2018 term.[215] Oral arguments were heard by the Supreme Court on April 17, 2018. During oral arguments South Dakota's attorney general, Marty Jackley, and the U.S. Solicitor General's representative, Malcolm L. Stewart, both posited that if the Court overturns the Quill decision that the ruling must be retroactive and not merely prospective. Several Justices were concerned about the burden that back taxes and ongoing sales and use tax compliance would place on small businesses.[222]

On 21 June 2018 the Supreme Court held that states may charge tax on purchases made from out-of-state sellers, even if the seller does not have a physical presence in the taxing state. The court's 5–4 majority decision overturned Quill, ruling that the physical presence rule decided from Quill was 'unsound and incorrect' in the current age of Internet services.

International sales

Value added tax

There is no value added tax in the United States. There have been proposals to replace some Federal taxes with a value added tax.

History

The use of sales taxes by U.S. states dates back at least to the Pennsylvania mercantile license tax that was initially introduced in 1821, though this and other early taxes were not broad-based. Buehler[223] attributes development of modern state sales taxes to the depression era. He credits Kentucky with the first tax levied exclusively on retailers. The initial tax, passed in 1930, was progressive, but was replaced in 1934 with a 3 percent flat rate tax and then was eliminated in 1936. The current Kentucky sales tax was adopted in 1960. Commerce ClearingHouse credits Mississippi with the first sales tax, in 1930. Forty-five states and the District of Columbia currently impose sales taxes (see Table 1). Twenty-four of the states first levied the tax during the 1930s, six in the 1940s, five in the 1950s, and eleven in the 1960s. Vermont was the most recent state to impose a sales tax, in 1969. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, and Oregon do not levy general sales taxes.[224]

See also

State taxation:

General:

References

  1. ^ Bowman, Jeremy (16 August 2014). "The 5 States With No Sales Tax". The Motley Fool. Retrieved 9 April 2015.
  2. ^ "Arab, Alabama: Winner of Highest Sales Tax Rate - Avalara". Taxrates. Retrieved 2019-08-06.
  3. ^ "Transaction Privilege Tax (TPT)". Arizona Department of Revenue. July 12, 2017.
  4. ^ Carl Davis, Kelly Davis, Matthew Gardner, Robert S. McIntyre, Jeff McLynch, Alla Sapozhnikova, "Who Pays? A Distributional Analysis of the Tax Systems in All 50 States" Archived 2012-05-15 at the Wayback Machine, Institute on Taxation & Economic Policy, Third Edition, November 2009, pp 118.
  5. ^ See, e.g., Wyoming Vendor Manual, Revenue.state.wy.us, page 4.
  6. ^ Hellerstein, Jerome R., and Hellerstein, Walter, State and Local Taxation: Cases and Materials, 2005, ISBN 978-0-314-15376-0, page 690 (hereafter "Hellerstein" with a page number); Hellerstein, Jerome R., and Hellerstein, Walter, State Taxation, currently available as a subscription service, 2010, 12.01 (hereafter "Hellerstein" with a section number).
  7. ^ For tables of information on state taxes, see, e.g., 2009 State Tax Handbook, CCH, ISBN 978-0-8080-1921-3, or later editions, or All States Handbook, 2010 Edition, RIA Thomson, ISBN 978-0-7811-0415-9 or later editions, or Hellerstein, 12.02. Also see, e.g. New York Sales and Use Tax, which states, New York "Tax Law exempts purchases for resale; most sales to or by the federal and New York State governments, charitable organizations, and certain other exempt organizations; sales of most food for home consumption; and sales of prescription and nonprescription medicines."
  8. ^ Hellerstein, page 691; Hellerstein, 14.01.
  9. ^ See, e.g., Louisiana Publication 20165, quoting Louisiana R.S. 47:301(10) as providing that sales tax is due when the operator of a vending machine purchases the goods, not when they are resold through vending machines.
  10. ^ "New York Introduces Bill on Gift Cards and Sales Tax - Barganier and Associates". Barganier.net. Retrieved 18 October 2017.
  11. ^ Sales of food in restaurants are generally taxable, while sales in grocery stores often are not. For example, Texas Publication 96-280, "Grocery and Convenience Stores: Taxable and Nontaxable Sales", differentiates sales of individual sized packages of many foods. It states, "If your store has a dining area, collect sales tax on individual-sized packages of such items as chips … If your store doesn't have eating facilities, do not collect sales tax on chips …" Many other states have such distinctions, but details vary widely.
  12. ^ Accounts, Texas Comptroller of Public. "Tax Publications". Window.state.tx.us. Retrieved 18 October 2017.
  13. ^ Hellerstein 13.10[2].
  14. ^ Texas and California courts have rejected exemptions for sales by religious organizations of their publications on the grounds that such exemption constituted prohibited establishment of religion.
  15. ^ Tennessee Supreme Court, Broadacre Dairies, Inc. v. Evans, 246 S.W.2d 78 (1952).
  16. ^ Wyoming Vendor Manual, page 5.
  17. ^ See, e.g., Texas Publication 96-280 for reduction of sales price of groceries for coupons.
  18. ^ See, e.g., Louisiana partial exemption for tangible personal property that is not an ingredient but is consumed in a manufacturing process (such as conveyor belts or motor oils), in Louisiana Publication R-1002.
  19. ^ Dunn, Jennifer (August 4, 2016). "Sales Tax by State: Are Grocery Items Taxable?". TaxJar.
  20. ^ States that tax only some food must distinguish between taxable and nontaxable goods, a distinction that is often difficult to make. Distinctions between food that may be consumed on premises or off premises, such as prepackaged foods sold in convenience stores, may be particularly difficult. See Hellerstein, 13.09[5]. The Ohio Constitution provides in Article XII Section 3 that "no excise tax shall be levied or collected upon the sale or purchase of food for human consumption off the premises where sold." This has led to Ohio Supreme Court cases differentiating sales at mall food courts (taxable) from sales at stadiums (exempt).
  21. ^ See, e.g., New York Publication 880 for an incomplete list of taxable and exempt foods and beverages.
  22. ^ For example, in defining the term "baked goods," certain of which are exempt from sales tax, the Texas Administrative Code Section 3.293(a) states, "(1) Bakery items--Baked goods typically made by bakeries including bread, rolls, buns, biscuits, bagels, croissants, pastries, doughnuts, Danishes, cakes, tortes, pies, tarts, muffins, bars such as lemon bars, cookies, large pretzels, and tortillas. The term does not include candy; snack items including chips, small pretzels, or crackers; sandwiches; tacos; or pizzas."
  23. ^ Hellerstein, page 701.
  24. ^ See, e.g., examples in New York sales tax regulation 527.4.
  25. ^ Few states, however, tax customized software or computer programming services. Contrast legal treatment as a license of software to the Federal income tax treatment as sale of a copyrighted item. See 26 CFR 1.861-17. Some states have adopted similar views for sales tax treating sales of software the same as sales of books.
  26. ^ See Navistar International Transportation Corporation v. State Board of Equalization, 8 Cal.4th 868 (Supreme Court of California, 1994), cited in Hellerstein, page 710. The Court held that Navistar's sale of intellectual property (turbine engine designs) as part of a sale of a whole division was a taxable sale. Hellerstein notes, "There are literally hundreds of cases" in which state courts have ruled on characterization of sales involving intangibles.
  27. ^ Hellerstein 14.02. This is done in the definition of "retail" sale in some states, such as New York, and by explicitly excluding purchases for resale in others, such as California.
  28. ^ California and Georgia courts have reached opposite conclusions on this issue with respect to vehicles used as demonstration cars by dealers.
  29. ^ Contrast Missouri's' nontaxability with Louisiana's and Washington's taxability of purchases of cellular phones to be given at low or no cost as part of cellular phone service agreements.
  30. ^ In Sta-Ru Corp. v. Mahin, 64 Ill. 2d 330, 356 NE2d 67 (1976), Illinois taxed purchases by restaurants of fast food containers, even though the food sold in the containers was later taxed. New York's courts have held similarly. Arizona courts have found that containers, napkins, etc., should be considered part of the cost of the meal, so that the restaurant paid no sales tax on their purchase. Arkansas and Nebraska courts have held that reactive chemicals and hot dog casings are not themselves in the final product and therefore their purchase by manufacturers is taxable. By contrast, New York and Washington courts have held that purchases of chemicals and fuels used in certain manufacturing exempt as ingredients. See Hellerstein 14.03[1] and 14.03[2].
  31. ^ Hellerstein, 13.09.
  32. ^ But the ability of states to collect such tax may be limited. See, e.g., 41 USC 40116.
  33. ^ Hellerstein 12.04[1].
  34. ^ Hellerstein 12.08.
  35. ^ In this respect, a will drafted by an attorney or tax return prepared by an accountant have their value in the services provided, not the paper on which delivered. By contrast, address lists on plain paper were held not taxable, where mailing labels were held taxable in Fingerhut Prods. Co. v. Commissioner of Revenue, 258 NW2d 606 (Minn. 1977).
  36. ^ See, e.g., Louisiana Publication 1001(10_03), page 5 regarding partial exemption for food for preparation and consumption in the home.
  37. ^ "Sales Tax Rates". Sale-tax.com. Retrieved 18 October 2017.
  38. ^ Joanne Kaufman. "Downtown Minneapolis has country's highest restaurant tax | Minnesota Public Radio News". Minnesota.publicradio.org. Retrieved 2014-01-25.
  39. ^ "Georgia SPLOST Special Purpose Local Option Sales Tax (SPLOST)". Retrieved 23 November 2012.
  40. ^ "Idaho State Tax Commission : 2013 Annual Report" (PDF). Tax.idaho.gov. Retrieved 18 October 2017.
  41. ^ "Iowa Department of Revenue – Iowa Taxes". Iowa.gov. Retrieved 2012-11-19.
  42. ^ "Office of State Tax Commissioner, Bismarck, North Dakota – Sales and Use". Nd.gov. Retrieved 2012-11-19.
  43. ^ a b "Welcome to the Ohio Department of Taxation". Tax.ohio.gov. Retrieved 2012-11-19.
  44. ^ "ADOR – Local Sales, Use, Lodgings, Rental Tax Rates". Revenue.alabama.gov. Retrieved 2012-11-19.
  45. ^ "Sales Tax". Revenue.alabama.gov. Retrieved 18 October 2017.
  46. ^ "States That Still Impose Sales Taxes on Groceries Should Consider Reducing or Eliminating Them". 18 November 2008.
  47. ^ Revenue, Alabama Department of (2006-02-07). "ADOR – State Tax Rates". Retrieved 2009-09-26.
  48. ^ Revenue, Alabama Department of (2009). "ADOR – Local Sales, Use, Lodgings, Rental Tax Rates". Retrieved 2009-09-26.
  49. ^ "Birmingham Sales Tax Increase".
  50. ^ Birmingham, City of. "The Sales Tax Code of the City of Birmingham" (PDF). Retrieved 2009-09-26.
  51. ^ Community and Regional Affairs, Alaska Division of (2002-11-10). "Alaska Division of Community and Regional Affairs". Retrieved 2009-09-26.
  52. ^ a b Community and Regional Affairs, Alaska Division of (January 2009). "Alaska Taxable 2008" (PDF). Retrieved 2009-09-26.
  53. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2005-09-14. Retrieved 2005-08-22.CS1 maint: archived copy as title (link)
  54. ^ Juneau, City of (2009). "The City and Borough of Juneau Homepage". Retrieved 2009-09-26.
  55. ^ "Format Document". Azleg.state.az.us. Retrieved 18 October 2017.
  56. ^ "Arizona Administrative Code". Azsos.gov. Retrieved 18 October 2017.
  57. ^ "Format Document". Azleg.state.az.us. Retrieved 18 October 2017.
  58. ^ "Arizona Department of Revenue". Azdor.gov. Retrieved 2012-11-19.
  59. ^ "Format Document". Azleg.state.az.us. Retrieved 18 October 2017.
  60. ^ Phoenix, City of (December 2007). "City of Phoenix Privilege License (Sales) Tax" (PDF). Retrieved 2009-09-26.
  61. ^ "Ariz. forms will require online shopping tax tally - US news - msnbc.com". 13 July 2011. Archived from the original on 13 July 2011. Retrieved 18 October 2017.
  62. ^ Barrett, William P. "Average U.S. Sales Tax Rate Drops--A Little". Forbes.com. Retrieved 18 October 2017.
  63. ^ Barrett, William P. "Tuba City and part of Coconino County, Arizona - In Photos: America's 25 Highest Sales Tax Rates For 2012". Forbes.com. Retrieved 18 October 2017.
  64. ^ "LIST OF CITIES AND COUNTIES WITH LOCAL SALES AND USE TAX" (PDF). Retrieved 27 July 2012.
  65. ^ Finance and Administration, Arkansas Department of (2005). "DFA | Office of Excise Tax Administration | Sales and Use Tax | State Tax Rates". Retrieved 2009-09-26.
  66. ^ a b "State and Local Sales Tax Rates in 2017". Tax Foundation. 31 January 2017. Archived from the original on 29 August 2018. Retrieved 18 October 2017.
  67. ^ "California City and County Sales and Use Tax Rates - Cities, Counties and Tax Rates - California Department of Tax and Fee Administration". cdtfa.ca.gov.
  68. ^ "ARTICLE 7. SPECIFIC KINDS OF PROPERTY AND EXEMPTIONS GENERALLY". California State Board of Equalization. Retrieved 2 November 2018.
  69. ^ "ARTICLE 8. FOOD PRODUCTS". California State Board of Equalization. Retrieved 2 November 2018.
  70. ^ Revenue, Colorado Department of (August 2012). "Colorado Sales/Use Tax Rates" (PDF). Retrieved 2013-01-04.
  71. ^ Revenue, City and County of Denver Department of (2011-12-30). "Denver Combined Tax Rates" (PDF). Retrieved 2012-04-16.
  72. ^ Connecticut General Assembly (2009-01-01). "Chapter 219 – Sales & Use Taxes – General Statutes of Connecticut". Retrieved 2009-09-26.
  73. ^ Office, Enter your Company or Top-Level. "DRS: Exemptions from Sales and Use Taxes". Ct.gov. Retrieved 18 October 2017.
  74. ^ SN 93(7) 1993 Legislation Affecting the Sales and Use Taxes, the Tourism Fund Surcharge and the Tire Fee, State of Connecticut Department of Revenue Services
  75. ^ "OTR TAX NOTICE 2013 – 0 5 District of Columbia Sales and Use Tax Rate Decrease" (PDF). Government of the District of Columbia. September 27, 2013. Retrieved 2014-01-25.
  76. ^ the Chief Financial Officer, District of Columbia Office of. "Office of the Chief Financial Officer: Sales and Use Taxes". Retrieved 2009-09-26.
  77. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2007-09-11. Retrieved 2007-09-30.CS1 maint: archived copy as title (link)
  78. ^ "Skip the Bag, Save the River". Retrieved May 30, 2013.
  79. ^ a b "FL Dept Rev - Florida Sales and Use Tax". Dor.myflorida.com. Retrieved 18 October 2017.
  80. ^ "Florida sales tax exemptions". SalesAndUseTax.com. Retrieved 25 April 2018.
  81. ^ "Statutes & Constitution :View Statutes : Online Sunshine". Leg.state.fl.us. Retrieved 18 October 2017.
  82. ^ "Sales and Use Tax on Boats Information for Owners and Purchasers" (PDF). Dor.myflorida.com. Retrieved 18 October 2017.
  83. ^ "Sales and Use Tax on Rental of Living or Sleeping Accommodations" (PDF). Dor.myflorida.com. Retrieved 18 October 2017.
  84. ^ a b "Archived copy" (PDF). Archived from the original (PDF) on 2013-05-25. Retrieved 2012-07-11.CS1 maint: archived copy as title (link)
  85. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2011-12-03. Retrieved 2012-07-11.CS1 maint: archived copy as title (link)
  86. ^ "GEORGIA SALES AND USE TAX RATE CHART" (PDF). Dor.georgia.gov. Retrieved 18 October 2017.
  87. ^ "Archived copy" (PDF). Archived from the original (PDF) on 2012-09-05. Retrieved 2012-07-11.CS1 maint: archived copy as title (link)
  88. ^ "Georgia sales and use tax laws, rules, rates and exemptions". Salesandusetax.com. Retrieved 25 April 2018.
  89. ^ "Guam Tax Structure". Guamtax.com. Retrieved 2012-01-08.
  90. ^ "Invest Guam – Tax Structure". Investguam.com. Retrieved 2012-01-08.
  91. ^ Revenue, Hawaii Department of (December 2006). "An Introduction to the General Excise Tax" (PDF). Archived from the original (PDF) on December 16, 2006. Retrieved 2009-10-10.
  92. ^ "Instructions for Form G-6 and Form G-6S" (PDF). Department of Taxation. State of Hawaii. Retrieved July 17, 2011.
  93. ^ "Sales / use tax". Idaho State Tax Commission. Retrieved July 4, 2016.
  94. ^ "Publication 113 September 2015 : Retailer's Overview of Sales and Use Tax and Prepaid Wireless : E911 Surcharge" (PDF). Tax.illinois.gov. Retrieved 18 October 2017.
  95. ^ "Sales Tax Rate Change Summary" (PDF). Revenue.state.il.us. Retrieved 17 October 2017.
  96. ^ "MyTax Illinois". Revenue.state.il.us. Retrieved 18 October 2017.
  97. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2008-12-07. Retrieved 2008-11-29.CS1 maint: archived copy as title (link)
  98. ^ "TITLE 86: REVENUE CHAPTER I : DEPARTMENT OF REVENUE PART 130 RETAILERS' OCCUPATION TAX" (PDF). Iltax.com. Retrieved 18 October 2017.
  99. ^ "The Hot Iron". Salestaxchicago.com. Retrieved 18 October 2017.
  100. ^ "Cook County shaves its sales tax". Articles.chicagotribune.com. Retrieved 18 October 2017.
  101. ^ "New rules help Illinois collect out-of-state sales taxes". Washington Times. 2015-01-19. Retrieved 2015-01-23.
  102. ^ "Welcome to the Iowa Department of Revenue - Iowa Department of Revenue". State.ia.us. Retrieved 18 October 2017.
  103. ^ "Iowa Department of Revenue – Iowa Taxes". Iowa.gov. Retrieved 2012-11-19.. Iowa.gov. Retrieved on 2012-11-19.
  104. ^ "Kansas Department of Revenue - Publication 1700: All city, county and special jurisdiction tax rates as of January 1, 2021". Kansas Department of Revenue. January 1, 2021. Archived from the original on November 12, 2020. Retrieved November 12, 2020.
  105. ^ "Kansas Department of Revenue - Frequently Asked Questions About Individual Income". Kansas Department of Revenue. "What is Use Tax?". Archived from the original on October 20, 2020. Retrieved November 12, 2020.
  106. ^ "General Sales & Use Tax". Louisiana Department of Revenue. Retrieved 2019-05-28.
  107. ^ "Louisiana Parish tax agencies". Laota.com. Retrieved 2008-01-05.
  108. ^ "Allen Parish Taxes". Laota.com. Retrieved 2011-01-07.
  109. ^ "Orleans Parish". Laota.com. Retrieved 2016-06-08.
  110. ^ "SALES, FUEL & SPECIAL TAX DIVISION GENERAL INFORMATION BULLETIN" (PDF). Maine Revenue Services. Retrieved 2014-01-25.
  111. ^ "Maine Revenue Services: Sales & Use Tax - Sales Tax Reference Guide". Maine.gov. Retrieved 18 October 2017.
  112. ^ "Maryland Use Tax – Medicine and Medical Equipment". Individuals.marylandtaxes.com. Retrieved 2012-11-19.
  113. ^ "Maryland Sales and Use Tax – Sales of Food". Business.marylandtaxes.com. Retrieved 2012-11-19.
  114. ^ "Maryland Sales and Use Tax – Repair Exemptions". Business.marylandtaxes.com. Retrieved 2012-11-19.
  115. ^ "Bring Your Bag". Montgomerycountymd.gov. Retrieved May 30, 2013.
  116. ^ "A Guide to Sales and Use Tax". Mass.gov. Retrieved 2012-11-19.
  117. ^ "Taxes - Use Tax". Michigan.gov. Retrieved 18 October 2017.
  118. ^ "Michigan Legislature - Section 205.54a". Legislature.mi.gov. Retrieved 18 October 2017.
  119. ^ Meersman, Tom (2008-05-11). "Outdoors, arts amendment passes". The Star Tribune. Retrieved 2008-05-11.
  120. ^ "Webpage Error - House Research". House.leg.state.mn.us. Retrieved 18 October 2017.
  121. ^ "Mankota, Minnesota: Half-percent sales tax". Retrieved 2019-08-13.
  122. ^ "Local Option Transportation Sales & Use Tax". Retrieved 2019-08-13.
  123. ^ "In a suburban first, four metro cities to adopt local sales tax". www.startribune.com. Retrieved 2019-08-13.
  124. ^ "Missouri Revisor of Statutes - Revised Statutes of Missouri, RSMo, Missouri Law, MO Law". Moga.mo.gov. Retrieved 18 October 2017.
  125. ^ "Missouri Revisor of Statutes - Revised Statutes of Missouri, RSMo, Missouri Law, MO Law". Moga.mo.gov. Retrieved 18 October 2017.
  126. ^ "Missouri Revisor of Statutes - Revised Statutes of Missouri, RSMo, Missouri Law, MO Law". Moga.mo.gov. Retrieved 18 October 2017.
  127. ^ "Sales/Use Tax Rate Tables". Dor.mo.gov. Retrieved 18 October 2017.
  128. ^ "Missouri Revisor of Statutes - Revised Statutes of Missouri, RSMo, Missouri Law, MO Law". Moga.mo.gov. Retrieved 18 October 2017.
  129. ^ "Missouri Revisor of Statutes - Revised Statutes of Missouri, RSMo, Missouri Law, MO Law". Moga.mo.gov. Retrieved 18 October 2017.
  130. ^ "Missouri Revisor of Statutes - Revised Statutes of Missouri, RSMo, Missouri Law, MO Law". Moga.mo.gov. Retrieved 18 October 2017.
  131. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2010-05-28. Retrieved 2009-11-15.CS1 maint: archived copy as title (link)
  132. ^ "Missouri Revisor of Statutes - Revised Statutes of Missouri, RSMo, Missouri Law, MO Law". Moga.mo.gov. Retrieved 18 October 2017.
  133. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2006-08-08. Retrieved 2006-08-05.CS1 maint: archived copy as title (link)
  134. ^ "You are being redirected..." (PDF). Ci.omaha.ne.us. Retrieved 18 October 2017.
  135. ^ "Sales Tax Map" (PDF). Tax.state.nv.us. Archived from the original (PDF) on 2013-01-29. Retrieved 2012-11-19.
  136. ^ "Does NH have an Income Tax or Sales Tax?". NH Department of Revenue Administration. Retrieved 2012-11-19.. Nh.gov. Retrieved on 2012-11-19.
  137. ^ Former New Hampshire RSA:83-E
  138. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2017-01-03. Retrieved 2017-01-01.CS1 maint: archived copy as title (link)
  139. ^ "New Jersey Sales Tax Guide" (PDF). State.nj.us. Retrieved 18 October 2017.
  140. ^ "NJ Division of Taxation - New Jersey Sales and Use". www.state.nj.us. Retrieved 2019-08-06.
  141. ^ "NJ Urban Enterprise Zone Program - NJ Business Action Center". State.nj.us. Retrieved 18 October 2017.
  142. ^ "NJ Division of Taxation – Sales & Use Tax Information". www.state.nj.us. Retrieved 2015-09-10.
  143. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2011-10-30. Retrieved 2011-10-31.CS1 maint: archived copy as title (link)
  144. ^ "Archived copy" (PDF). Archived from the original (PDF) on 2011-10-27. Retrieved 2011-10-31.CS1 maint: archived copy as title (link)
  145. ^ "Sales tax clothing exemption". Nystax.gov. New York State Department of Taxation and Finance. Archived from the original on 25 September 2010. Retrieved 2012-11-19.
  146. ^ "Final New York State Revenue Legislation – August 4, 2010". Bcnys.org. Retrieved 2012-11-19.
  147. ^ "Sales and Use Tax Rates Effective January 1, 2012". Dornc.com. Retrieved 18 October 2017.
  148. ^ "WakeGOV". Wakegov.com. Retrieved 18 October 2017.
  149. ^ "Sales & Special Taxes Guidelines & Publications" (PDF). Nd.gov. Retrieved 18 October 2017.
  150. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2009-03-05. Retrieved 2009-03-20.CS1 maint: archived copy as title (link)
  151. ^ "Sales Tax Map Color" (PDF). Tax.ohio.gov. Retrieved 2012-11-19.
  152. ^ "Oklahoma (OK) Sales Tax Rates by City". Sale-tax.com. Retrieved 18 October 2017.
  153. ^ "City of Ashland, Oregon – Administrative Services – Food and Beverage Tax". Ashland.or.us. Retrieved 2012-11-19.
  154. ^ "State of Oregon: Department of Revenue: Business Taxes". State of Oregon. Retrieved 2015-05-15. Oregon.gov. Retrieved on 2015-05-15.
  155. ^ "Department of Revenue: Business taxes". Retrieved 2015-05-15. Oregon.gov. Retrieved on 2015-05-15.
  156. ^ "Department of Revenue: Cigarette and Tobacco Products Taxes Tobacco tax overview". Retrieved 2015-05-15. Oregon.gov. Retrieved on 2015-05-15.
  157. ^ "Department of Revenue: Business Taxes 9-1-1 emergency communication tax". Retrieved 2015-05-15. Oregon.gov. Retrieved on 2015-05-15.
  158. ^ "Oregon Liquor Control Commission Privilege Tax". Retrieved 2015-05-15. Oregon.gov. Retrieved on 2015-05-15.
  159. ^ "Oregon Department of Revenue : Businesses : Vehicle privilege and use taxes". www.oregon.gov. Retrieved 2019-10-21.
  160. ^ "Occupancy Taxes - The City of Portland, Oregon". Portlandoregon.gov. Retrieved 18 October 2017.
  161. ^ "Transient Room Tax (TRT) - Eugene, OR Website". Eugene-or.gov. Retrieved 18 October 2017.
  162. ^ How do I know which items or services are subject to Pennsylvania Sales Tax?, Pennsylvania Department of Revenue
  163. ^ "061 Pa. Code § 60.20. Telecommunications service". Pacode.com. Retrieved 18 October 2017.
  164. ^ Retailers' Information: Taxes (PDF), Pennsylvania Department of Revenue
  165. ^ "Sales, Use & Hotel Occupancy Tax". Portal.state.pa.us. Retrieved 2012-11-19.
  166. ^ "Puerto Rico Economy". Topuertorico.org. Retrieved 2014-01-25.
  167. ^ "Puerto Rico enacts changes to sales and use tax rate effective 1 February 2014". Ernst & Young Puerto Rico LLC, San Juan. Retrieved 2014-01-29.
  168. ^ "Sales and Use Tax - Regulation SU 12-13 - Clothing, Clothing Accessories, Sports or Recreational Equipment, and Protective Equipment" (PDF). www.tax.ri.gov. Retrieved 2019-04-17.
  169. ^ "More Did you know?". City of Myrtle Beach. Retrieved 2014-01-25.
  170. ^ "State Sales Tax Rate on Food". tn.gov. 2017-07-01. Retrieved 2018-07-16.
  171. ^ "State of Tennessee Sales and Use". State.tn.us. Retrieved 18 October 2017.
  172. ^ "Local Option Tax Rate List" (PDF). State of Tennessee. 2012-11-01. Retrieved 2014-01-25.
  173. ^ a b "Local Sales and Use Tax". Window.state.tx.us. Retrieved 18 October 2017.
  174. ^ Accounts, Texas Comptroller of Public. "Tax Publications". Window.state.tx.us. Retrieved 18 October 2017.
  175. ^ "TxDMV – Standard Presumptive Calculator". Txdot.gov. Retrieved 2014-01-25.
  176. ^ "County considers hotel tax to pay for F1-related improvements". Statesman.com. 2011-02-14. Retrieved 2014-01-25.
  177. ^ "Hotel Occupancy Tax". Window.state.tx.us. Retrieved 2014-01-25.
  178. ^ "Instructions for Completing Texas Sales and Use Tax Return" (PDF). Texas Comptroller of Public Accounts. Retrieved 2014-01-25.
  179. ^ "USTC - USTC". Tax.utah.gov. Archived from the original on 16 October 2007. Retrieved 18 October 2017.
  180. ^ "Vermont Sales and Use Tax for Businesses" (PDF). State of Vermont. 2019-02-01. Retrieved 2019-04-17.
  181. ^ Vermont Department of Taxes, Participating Municipalities [1]. Retrieved 2016-09-02.
  182. ^ Vermont Department of Taxes, Motor Vehicle Taxes. Retrieved 2012-07-20.
  183. ^ Vermont Department of Motor Vehicles,Fuel Taxes. Dmv.vermont.gov, Retrieved 2012-03-12.
  184. ^ Vermont Department of Liquor Control, Annual Report, p. 4. Retrieved 2012-07-26.
  185. ^ Vermont Statutes Online, Title 7, Chap. 15. Leg.state.vt.us, Retrieved 2012-07-26.
  186. ^ "Sales and Use Tax - Virginia Department of Taxation". Tax.virginia.gov. Archived from the original on 20 September 2014. Retrieved 18 October 2017.
  187. ^ "Legislative Information System". Leg1.state.va.us. Retrieved 18 October 2017.
  188. ^ "Individual FAQ3 - Virginia Department of Taxation". Tax.virginia.gov. Retrieved 18 October 2017.
  189. ^ a b "Sales and use tax rates". Dor.wa.gov. Retrieved 2014-01-25.
  190. ^ "Retail sales tax". Dor.wa.gov. 2008-07-01. Retrieved 2014-01-25.
  191. ^ "Indian Tax Guide". Dor.wa.gov. 2010-01-01. Retrieved 2014-01-25.
  192. ^ a b Local Sales & Use Tax Rates & Changes, October 2007, Washington State Department of Revenue
  193. ^ "Sales tax exemption for Nonresidents". Dor.wa.gov. Retrieved 2014-01-25.
  194. ^ "Use Tax". Department of Revenue of Washington State website. Washington State Department of Revenue. Retrieved 2009-06-29.
  195. ^ Michelle Nicolosi; Regina Hackett (2005-05-26). "State will make art collectors pay use tax". seattlepi.com. Hearst Seattle Media, LLC. Retrieved 2009-06-29.
  196. ^ "King, Pierce, and Snohomish Counties Regional Transit Authority (RTA) Tax Reporting Change" (PDF). Dor.wa.gov. Retrieved 18 October 2017.
  197. ^ "Spirits (hard liquor) sales tax - Washington Department of Revenue". dor.wa.gov. Retrieved 18 October 2017.
  198. ^ "Spirits (hard liquor) liter tax - Washington Department of Revenue". dor.wa.gov.
  199. ^ "Local Sales & Use Tax Rates and Changes" (PDF). Dor.wa.gov. Retrieved 18 October 2017.
  200. ^ James, Andrea (May 14, 2008). "Taxes catch up to online sales". Seattle Post-Intelligencer.
  201. ^ "Retailers advised to stop collecting new snack tax Dec. 2 | BBJ Today". Bbjtoday.com. 2010-12-02. Retrieved 2014-01-25.
  202. ^ Cohen, Josh (June 13, 2016). "Will Washington Voters Love Cars More Than Light Rail?". Next City.
  203. ^ Graf, Heather (March 31, 2017). "Sound Transit Three sales tax kicks in Saturday". King 5.
  204. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2013-12-06. Retrieved 2014-03-09.CS1 maint: archived copy as title (link)
  205. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2008-12-07. Retrieved 2008-07-13.CS1 maint: archived copy as title (link)
  206. ^ "Summary Of Tax Responsibilities of West Virginia Residents" (PDF). West Virginia State Tax Department. Retrieved 2014-01-25.
  207. ^ "Vehicle License Information: New Residents". West Virginia Department of Transportation Division of Motor Vehicles. Retrieved 2007-08-10.
  208. ^ "Stadium tax might linger in southeastern Wisconsin for 3 more years". Journaltimes.com. Retrieved 18 October 2017.
  209. ^ "Funding idea for new Bucks arena shot down". Jsonline.com. Retrieved 18 October 2017.
  210. ^ "Premier Resort Area Tax For Certain Sellers Making Taxable Sales In Premier Resort Areas" (PDF). Revenue.wi.gov. Retrieved 18 October 2017.
  211. ^ "Local Exposition Taxes Common Questions - Wisconsin Department of Revenue". Revenue.wi.gov. Retrieved 18 October 2017.
  212. ^ "Taxability Topics-Sales and Use Tax Common Questions". Revenue.wi.gov. Retrieved 18 October 2017.
  213. ^ "Current Excise Tax Exemptions" (PDF). Current Excise Tax Exemptions – Wyoming Department of Revenue. Wyoming Department of Revenue. Retrieved 2011-07-31.
  214. ^ "Wyoming State Statutes". Wyoming Department of Revenue. Retrieved 2011-07-31.
  215. ^ a b c Storh, Greg (12 January 2018). "U.S. Supreme Court to Review Bid to Collect Internet Sales Tax". Bloomberg Businessweek. Retrieved 12 January 2018.
  216. ^ "Senate passes Internet sales tax bill". CNN.com. May 6, 2013. Retrieved May 9, 2013.
  217. ^ a b c Roxana Tiron; Peter Cook (May 8, 2013). "Boehner 'Probably' Won't Back Internet Sales Tax Measure". Bloomberg. Retrieved May 9, 2013.
  218. ^ a b Herb Weisbaum (May 7, 2013). "Peeling back the online sales tax layers". Today.com. Retrieved July 4, 2013.
  219. ^ Jayne O'Donnell; Hadley Malcolm (May 6, 2013). "Who would win or lose on online sales tax". USA Today. Retrieved May 9, 2013.
  220. ^ "NTU urges all Senators to vote "NO" on S. 743, the "Marketplace Fairness Act (MFA) of 2013."". National Taxpayers Union. Retrieved April 23, 2013.
  221. ^ Stephen Ohlemacher (April 25, 2013). "Internet sales tax embraced by no-tax Republicans". Yahoo! News. Retrieved May 9, 2013.
  222. ^ "Sales and use tax compliance and back taxes for small businesses a concern for Supreme Court Justices". SalesAndUseTax.com. Retrieved 20 April 2018.
  223. ^ Buehler, Alfred G. (1940). Public Finance. McGraw-Hill Book Company.
  224. ^ William F. Fox, History and Economic Impact (PDF), University of Tennessee, retrieved 2011-07-01

External links